Dotazy

• Nový pomník / stojan bronzové busty + účtování výpočetní techniky

  29. 04. 2025

  Obdrželi jsme zálohovou fakturu na výstavbu nového pomníku na 76.530,-- ( 58.624,- stojan busty + 17.906,- pásoviny ocelové) Jedná se o zakladatele volejbalových turnajů. Prosím jak zaúčtovat včetně OD PA A POL, volila bych 042 xx a poté zařadit na 021xx + plus jak se vypořádat se zálohou?
  
  Dovolím si ještě dotaz k nákupu výpočetní techniky, obrazovka 7.858,- 558/321 028 50
  notebook 24.411,- 028 50
  multifunkční tiskárna 12.153,- 028 50
  pevný disk 2ks 3.188,- za kus 028 50
  paměťový disk 9.117,- 028 50
  office home 6.000,-
  eset home antivir 1.365,-
  servisní práce 8.712,-- 518?
  doprava 2.236,- 518?
  Celkem 78.231,- DDHM zařazujeme od 3.000
  Děkuji :)}

  1. Pomník bude svým charakterem asi spíše nemovitou věcí, pak souhlas s účtem 021. Účet 032 se volí pro případy, kdy by byl movitý, např. se i přemisťoval. Zálohovou fakturu zaúčtujete 052/231 (někdo kvůli KDF účtuje technický předpis 052/321), RS odpa 3326, pol. 6121. Konečná faktura se předepíše 042/321, záloha se zúčtuje 321/ 052. Zařazení po dokončení 021/042. 

  2. Zde to zařaďte jako jednotlivé věci, plus minus, jak píšete, mám k tomu poznámky:

  Ten pevný a paměťový disk - jestli jsou to externí zařízení, souhlas s tím, že je zařadíte jako jednotlivé věci.

  MS Office - je samostatný SW. Účet 018 má hranici od 7 tis. Kč, jestli nemáte pro DDNM nižší hranici, pak jedině účet 901. 

  Antivir je také SW, pokud je licence na déle než rok, pak vzhledem k ceně asi opět max. účet 901. Licence do jednoho roku se majetkově neeviduje. 

  Servisní práce a doprava jsou společné výdaje, které se mají rozpočítat do ceny jednotlivých majetkových položek. Správně tedy také 558 a 028/088. 

• Zpomalovací prahy

  29. 04. 2025

  Obec nechala z důvodu zklidnění dopravy na naší místní pozemní komunikaci naistalovat dva zpomalovací prahy a dopravní značky na úpravu rychlosti za celkovou částku 47.941, - Kč. Jak zaúčtovat fakturu na tyto prahy a značky, když tam dříve žádné nebyly? A jak zaúčtovat fakturu na zpracování projektu a vyřízení povolení k těmto značkám a zpomalovacím prahům na částku 16.500,- Kč?}

  Dopravní značky jsou nedílnou součástí komunikace. Když jsou pořizovány samostatně bez osazení, tak účet 501 s pol. 5139, když rovnou i se službou jejich osazení (zabetonování), tak pol. 5171 a účet 511 (někdo volí i účet 518 s pol. 5169). Nenahlížíme na to jako na TZ, ale jako na "opravu" (údržbu), i když jsou pořizovány nové značky, vlastnost komunikace se tím nemění. 

  Zpomalovací prahy jsou také součástí komunikace, je to tak v souladu s jejich funkčním určením i zákonem o pozemních komunikacích a lze je tedy vyhodnotit jako opravu analogicky jako u dopravního značení nebo jako TZ ve smyslu změny parametrů - např. zvýšení bezpečnosti apod. Argumenty se dají najít pro obě řešení, názory se v tomto různí, proto doporučujeme si vnitřně stanovit, jak s nimi (i do budoucna) budete nakládat. 

  Abyste to nemusela nákladově rozdělovat (i s projektem), byl by zde jednodušší celkově provozní náklad, ale záleží, jak se rozhodnete. Pokud zpomalovací prahy nebudete účtovat jako TZ (případně to nedosáhne 40 tis. Kč), tak projekt zaúčtujete na účet 518 s pol. 5169, správní poplatek účet 538 s pol. např. 5365 (když poplatek platíte stavebnímu - městskému úřadu). 

• Odměňování neuvolněných zastupitelů při rezignaci

  29. 04. 2025

  28.4. podal rezignaci na "post" neuvolněného zastupitele jeden člen zastupitelstva, další den, tedy 29.4. podala rezignaci zastupitelka, která měla nastoupit na jeho místo. Není mi jasné, zda ji za tento jeden den náleží odměna? Prvnímu odstupujícímu zastupiteli náleží odměna i za den, kdy rezignaci podal, pokud to správně chápu?}

  Rezignujícímu zastupiteli náleží odměna i za den, ke kterému podal rezignaci. U vás by to měl být výpočet:

  (jeho měsíční odměna/30)*28

  Vždy se to dělí třiceti, bez ohledu na to, jaký počet dní je v daném měsíci. 

  Výpočet si můžete ověřit na tomto odkazu:

  https://mv.gov.cz/odk2/clanek/metodicke-materialy-k-zakonnym-zmocnenim.aspx

  Je tam metodika MV č. 5.6 a pod ní jsou aplikační příklady (doplněk metodiky), na str. 8,  příklad III je vaše situace. 

  Pokud jde o náhradníka, tak přímo v metodice je to řešeno na str. 15:

  "Okamžik, od kdy bude poskytována odměna v případě nastoupení náhradníka na mandát
  Zastupitelstvo může v usnesení vymezit okamžik, od kdy bude poskytována odměna v případě nastoupení náhradníka na mandát, např.: „ode dne složení slibu, od prvního kalendářního dne následujícího měsíce, kdy nabyl mandátu apod.“. Nebude-li stanoveno, potom náhradníkovi bude náležet odměna ode dne vzniku mandátu (tj. následující den po uprázdnění mandátu)."

  Ohledně náhradníka se podle metodiky můžete pozeptat na e-mailu: volby@mvcr.cz

  Podle všeho ale záleží, jak to máte upraveno a když to upraveno nemáte, tak asi s ohledem na výklad má za ten jeden den nárok na odměnu, tedy jedna třicetina (můžete si to pro jistotu ale ověřit na MV). 

• ODM Konkurzní komise - nominace k výběrovému řízení na post ředitele MŚ

  28. 04. 2025

  Prosím o radu ohledně účtování nákladů na komisi, která je nominovaná z kraje za účelem výběrového řízení na post ředitele mateřské školky, budu účtovat pod PAR 3111 a další náklady jako mzdové, tedy zdravotní atd, či to bude nějakým paušálem? Děkuji}

  Dobrý den, s lítostí sdělujeme, že nevíme, našli jsme jen metodiku k činnosti, ale nevíme, jak jsou odměňování. Prosím, zkuste kraj, my odměňování moc neodpovídáme, že na to nemáme odborníky. S omluvou dotaz vracíme. Ale přesto - když se dozvíte, nedala byste nám vědět pro ostatní, kdo se s tím setká? 

• Vystavení faktury

  28. 04. 2025

  Dobrý den, měla bych dotaz ohledně vystavování faktur. Jsme plátci DPH kvůli provozování vodovodu. Na úřadu máme popelnici, do které občané hází nádoby s použitým olejem. Tento olej si poté odváží firma Fritex. Dosud vše probíhalo tak, že si olej odvezli, mailem mi poslali příjemku a já jim na základě příjemky vystavila fakturu s 21% DPH. Nyní nám poslali k podpisu dodatek ke smlouvě s tím, že fakturace bude probíhat následovně …. „V rámci zkvalitňování našich služeb přecházíme na elektronickou fakturaci, tzn. zašleme Vám příjemku, fakturu i peníze na Váš účet v jednom bodě. Dříve jsme Vám vždy zaslali příjemku, poté účetní obce/města zaslala fakturu a poté byly poslány peníze z naší strany na účet obce/města.“ (citace z jejich mailu).
  Můžete mi prosím poradit co s tím? Já si tu jejich fakturu, kterou vlastně vystaví za mě, zadám do mé Knihy vydaných faktur pod mým číslem, abych měla neporušenou číselnou řadu vydaných faktur nebo ji vůbec do mých vystavených faktur dávat nebudu. Moc děkuji za odpověď.}

  Toto se objevuje čím dál častěji jako "samofakturace odběratele" - v současnosti se to nejčastěji objevuje, pokud jsou třeba fakturovány přetoky elektroky z FVE (například ČEZu ...).

  Vy skutečně to zároveň potřebujete dostat jako VF do vašeho systému - zejména kvůli evidenci DPH. Takže většinou se to dělá tak (pokud je to několik málo faktur), že si to dodavatel zadá do svého účetního systému (tedy Vaší knihy vydaných faktur). A jen tam potřebujete pokud možno dostat (zejména poku je faktura nad 10 tis. kč) to evidenšní číslo daňového dokladu z jejich čísla faktury - aby do KH šlo toto číslo. To někdy u nějakých programů může být problém, jak to tam dostat (protože u některých programů je to zároveň číslo dokladu).

• Zábor veřejného prostranství

  28. 04. 2025

  Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování poplatku za zábor veřejného prostranství.
  Jde mi o to, jestli je nutné účtovat předpis pohledávky na účtu 315, pokud se jedná např. o jednodenní zábor z důvodu prodejní akce, když obchodník přijde zaplatit za zábor přímo v den akce. Dosud jsme účtovali rovnou do výnosů místních poplatků, nyní se dohadujeme, zda by nebylo správné udělat předpis a účtovat úhradu přes předpis.
  Děkuji}

  Pokud je úhrada v okamžiku vzniku výnosu, tak je to ve výsledku zbytečné. Předpisem se zachycuje pohledávka, což je důležité pro situace, kdy by poplatek neuhradil.

  Důležité i je, kdy má oznamovací povinnost a kdy vzniká splatnost poplatku. 

  Našla jsem Vaši OZV o místních poplatcích, kde máte uvedeno, že poplatek je splatný v den ukončení užívání veřejného prostranství. Co znamená, že pokud poplatek uhradí hned při ohlášení záboru, předpis není potřeba, lze účtovat příjem rovnou 231/606, protože hradí poplatek před splatností.

  Co je ale potřeba ohlídat - v okamžiku, kdy podá ohlášení o akci a neuhradí poplatek, účtovali byste předpis pohledávky 315/606 v okamžiku ukončení akce.

  Obecně je to o tom nastavit si hlavně systém, aby se neopomnělo na neuhrazenou pohledávku, takže bych akceptovala i to, že si řeknete, že budete účtovat předpis vždy při ohlášení akce a buď uhradí hned nebo zůstane pohledávka. Není to sice nejpřesnější postup, ale možné to je, tak spíše podle vašich zvyklostí.

  Je to ve výsledku hlavně o tom, aby byl proces pro vás co nejjednušší a zároveň se podchytili případné neuhrazené pohledávky.

• DPH- od investora na rozvoj

  25. 04. 2025

  Obracím se na vás s dotazem týkajícím se příspěvku investora na rozvoj území obce v souvislosti s plánovanou výstavbou 8 RD. Tento příspěvek není ve Smlouvě blíže specifikovaný. Chci se zeptat, zda tento příspěvek podléhá odvodu DPH.}

  Tyto případy jsou nyní v jakési "šedé" zóně. Víme, že se nyní aktivně řeší ze strany GFŘ a předpokládáme, že v určitý moment k tomu GFŘ dá nějaké stanovisko. Podle nás záleží na tom, zda a jaká se identifikují protiplnění ze strany obcí (co je oběc povinna udělat či třeba strpět ve vazbě na daný příspěvek). Čím je toho méně či případně jsou to aktivity spadající do působnosti veřejné správy (změny UP...), tím lépe se mi argumentuje, že to není předmětem DPH.

  Takže pokud chcete, pošlete smlouvu na e-mail zdenek@obecuctuje.cz. Můžeme k tomu dát nějaký názor, jak bychom se zachovali - bude to ale skutečně jen názor.

• Náklady na zpracování dotační žádosti

  25. 04. 2025

  Z doporučení zpracovatele MEK vyplývá vybudování dvou FVE na budovách ZŠ a MŠ. Dvě firmy nám budou zpracovávat dotační žádost na FVE, dále Revize střešních profilů, Potvrzení technických parametrů RES3 a Zajištění smlouvy o připojení. Přiznám se, že vůbec netuším, jak tyto výdaje účtovat. Na jaký paragraf a položku. Některé výdaje snad budou uznatelné, pokud dotaci obdržíme, ale zatím mám na stole pouze zálohovou fakturu na revizi střešního profilu. Víc o tom nevím.}

  Podle bodu 7.1 d) ČÚS 710 si má účetní jednotka ve směrnici stanovit způsob zahrnování či nezahrnování výdajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů podle Českého účetního standardu č. 703 – Transfery a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činností jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku. Jedná se (mimo ještě úroky) o jediný okruh výdajů, kde si to takto sami můžete stanovit, jestli dané výdaje zahrnujete nebo nezahrnujete do ceny majetku.

  Z toho vyplývá, že účtujete podle Vaší směrnice buď náklady za zpracování dotační žádosti jako vedlejší pořizovací náklad dlouhodobého majetku (par. a položka stavby, předpoklám par.  3111 nebo 3113 a pol. 6121) nebo jako provozní výdaj (pol. 5169 a účet 518).

  Co se týká dalších nákladů - revize, potvrzení techn. parametrů a zajištění smlouvy o připojení. Vypadá to jako vazba na konkrétní pořizovaný dlouhodobý hmotný majetek - FVE. Testujeme vždy i další okolnosti - okamžik vzniku nákladu, zda je už rozhodnuto o pořízení majetku, jestli neslouží jen k rozhodování, zda majetek pořídit, apod. Ve chvíli, kdy je vazba na konkrétní pořizovaný majetek se náklady považují za vedlejší pořizovací náklady k pořízení majetku a účtují se na účet 042 a pol. 6121. Zařazují se pak až jako DHM po celkovém dokončení. 

  Pokud vzniklé náklady slouží pouze k rozhodování a nemají pevnou vazbu na pořízení majetku, používá se pol. 5166 a účet 518. Ale nejspíš to nevypadá na Váš případ a spíše se jedná o vedlejší pořizovací náklady k pořízení FVE.

• DPH dodatečné přiznání

  25. 04. 2025

  Dobrý den,
  v dubnu 2025 jsem přišla na chybu, že jsem v prosinci 2024 u DF přehlédla, že je v přenesené působnosti (byla pro obec v hlavní činnosti, kde nejsme plátci, ale bohužel dodavatel myslel že jo a já přehlédla. V kontrolním hlášení prošlo bez povšimnutí). Po dohodě s dodavatelem jsem udělala dodatečné přiznání a DPH ve výši 69.000 Kč jsem dodatečně poslala na FÚ. A nyní si nejsem jistá, jak mám úhradu DPH zaúčtovat? Předem moc děkuji za radu.}

  Jde o to, zda zde máte nárok na odpočet DPH - pokud ne, tak na MD zaúčtujete na stejný účet, jako byla původní faktura (tedy pokud to byla faktura třeba za opravu účtovaná na 511, tak MD 511/Dal 343).

• Odměna pro město za výkon předsednictví v SVJ

  25. 04. 2025

  Dobrý den, potřebuji poradit se zaúčtováním odměny pro město za výkon předsednictví v SVJ. Naše město je členem (předsedou) SVJ a zároveň vlastníkem nebytových prostor v SVJ. Město je zastupováno v SVJ místostarostou města. SVJ nyní schválilo odměnu za výkon funkce předsedy. Město tuto odměnu bude SVJ fakturovat. Je tento příjem pro město předmětem DPH? Můžeme účtovat výnos na 649 a příjem 231 paragraf 3613 položka 2329? Pokud by byl dotaz nejasný mohu na mail poslat zápis ze schůze SVJ. Děkuji}

  Za mne je to s DPH 21 % - pokud říkáme, že poskytovatelem plnění je Město.

  - je zde identifikovatelná úplata za poskytnutí určité služby (nemohu ani argumentovat výjimkou pro případy, že nejednám jako povinná k dani - to si dovolíme zatím jen ve vztahu k prodejům majetku mimo obchodní majetek)

  - není to výkon veřejné správy

  - nenajdu titul pro osvobození od DPH u této služby

  Takže výsledek je zdanit - sazba daně 21 %.

• Fakturace IT služeb příspěvkové organizaci a zřízené s.r.o.

  25. 04. 2025

  Dobrý den, z důvodu snížení externích nákladů na zajištění IT služeb a zlepšení kvality těchto služeb jsme se rozhodli zajišťovat nadále tyto služby pro zřízenou příspěvkovou organizaci (MŠ) a 100% vlastněné s.r.o. (vodárny). Po konzultaci s naším auditorem to při hodinové sazbě na úrovni 400 Kč (náklady + minimální režie, bez zisku) je možné realizovat mimo hospodářskou činnost, v rámci hlavní činnosti. Jak to bude s DPH? U vodáren by nás, tedy vodárny, 21% sazba DPH nebolela. Vodárny jsou plátci, uplatní si odpočet. Ale u MŠ by to bohužel nešlo, plátce není. Je v takovém případě povinnost fakturovat s DPH? Neexistuje nějaké "osvobození"? Předem moc děkuji za odpověď.}

  V tomto případě skutečně fakturace služeb v sazbě 21 % - s tím nepůjde nic dělat. Je to poskytnutí služby za úplatu, výkon veřejné správy to není (tyto služby může dělat každý), osvobození od DPH se na toto nevztahuje. Takže výsledek je, že je to s DPH.

  Pokud nechcete DPH řešit tak máte fakticky jedinou možnost -  činnost školce poskytovat zdarma. 

• Benefity

  24. 04. 2025

  Chtěla bych se zeptat k benefitům zaměstnanců a uvolněných členů ZO. Nyní poskytujeme stravenky, příspěvek na penzijní připojištění a poukázky na kulturní,... účely. Máme zřízený sociální fond a pravidla, ale nemáme pro něj zvláštní účet. Nyní budeme místo stravenek poskytovat stravenkový paušál, který, jak jsem se dočetla, nemusíme poskytovat ze sociálního fondu, ale přímo z rozpočtu obce, pokud si vytvoříme interní směrnici. Šlo by i ty ostatní benefity vyplácet přímo z rozpočtu? Že bychom ten sociální fond zrušili a nemusela bych účtovat přes 401 a 419?}

  Není povinné mít zřízen pro benefity zaměstnanců sociální fond, lze přispívat i z rozpočtu obce. Sociální fond má výhodu v případě, kdy vznikají meziroční přebytky a převádí se účelově vázaný zůstatek do dalšího roku. Pravidla SF ale stejně vždy podléhají schválení v ZO, takže je to spíše taková psychologická výhoda pro případy větších objemů a druhů benefitů.

  Můžete tedy všechny benity pro zaměstnance klidně poskytovat přímo z rozpočtu. Určitě si vytvořte interní předpis, kde stanovíte výši a pravidla čerpání. Také si rozmyslete, zda na příspěvek budou mít nárok jen zaměstnanci (schvaluje rada/starosta) nebo i zastupitelé (jejich nárok musí schválit ZO).

• Vratka dotace

  24. 04. 2025

  V roce 2024 jsme obdrželi inv.dotaci pro hasiče ve výši 198.000,-Kč. Letos bylo utraceno , ale nebyla dodržena spoluúčast takže jsem museli vrátit částku ve výši 825,66 Kč zpět na účet KÚ. Účtovala jsem vratku : 231 ÚZ 00022 6402 5366 D/403 -D (825,66) . Nyní jsem kontrolovala sestavy a mám pod ÚZ 00022 částku 198.000 + 825,66 . Při úhradě faktury jsem pod ÚZ dala celou částku 198.000,-Kč.Teď nevím jak opravit.}

  Podle vámi uvedené položky 5366 se tedy jedná o výdaj z finančního vypořádání dotace s krajem. Je vhodné se s poskytovatelem dotace domluvit (kvůli konsolidaci), jakou RS u vratky použít. Vratku na základě výzvy byste účtovali na odpa 5512, pol. 5904. 

  Pokud máte zařazen majetek v užívání, a je po vypořádání tak kdybychom se měli držet účetních předpisů, tak necháte dotaci na účtu 403 v původní výši, nadále jí budete z této výše rozpouštět a vratku zaúčtujete na účet 672. Vratka není v nějaké významnější částce. Na kartě majetku necháte také původní výši dotace, jen do informací uvedete poznámku o vratce. Vratku předepíšete zápisem 672 MD/ 347 D a uhradíte 347 MD/ 231 D. 

  Pokud však nemáte ještě zařazeno do užívání, není účtována dohada 388 MD / 403 D a dotace není vypořádána,  vratku  uhradíte jako vrácení části zálohy 374 MD / 231 D. A další účtování o zařazení majetku a vyúčtování dotace by bylo už ve správné výši dotace. 

  Výdaje jsou letos, opravila bych účtování rozepsané faktury podle skutečnosti, tedy ponižte fakturu o tu částku vratky. Respektive přeúčtujete výdaje z ÚZ na vlastní zdroje zápisem: 231 ÚZ 00022 na straně D mínusem na 231 bez ÚZ (jen org) plusem. 

  Ale pozor na to, že je to krajská dotace - zrovna Ústecký kraj pokud vím, požaduje značit všechny výdaje ÚZ, k tomu vždy volíme org a pak v praxi řešíme, jak oddělit vlastní podíl, např. navíc orj. Raději to ve smlouvě prověřte - vy máte značeno ÚZ jen ve výši dotace, hodně obcím to v poslední době vraceli k opravě. ÚZ je zde interním značením, tak je opět na kraji, jestli jej bude požadovat i u vratky, to se s nimi domluvte.

  Pak by ve výsledku to přeúčtování ÚZ výše nebylo potřeba, jen byste museli poupravit celé značení - ÚZ a org celkové výdaje, ÚZ, org a orj vlastní podíl (zde vzít v úvahu tu vratku). Není to běžný postup, ale protože to není státní ÚZ, je na kraji, jak to bude chtít interně u příjemců vykázat (u státních dotací se ÚZ volí do výše dotace). 

• Uložení ornice

  24. 04. 2025

  Při stavbě školy byla provedena skrývka ornice, která bude dle rozhodnutí ZPF uložena na pozemcích ve vlastnictví obce. Prosíme o radu, jak máme zhotovující firmě vyfakturovat úhradu za uložení.}

  Je to spíše normální činnost ve smyslu poskytnutí služby, volila bych účet 602 a položku 2111. Paragraf spíše 3639. 

• SVOZ BIOODPADY

  24. 04. 2025

  Dobrý den, prosím o informaci k sazbě DPH u svozu biodpadu, pro občany a pro ostatní.
  
  Platí i nadále 0 pro občany a 21% pro ostatní ?}

  Nejsem si jist, zda srávně rozumím, na co se ptáte:

  - pokud se bavíme o DPH na výstupu, tak svoz biodpadu pro občany by měl být součástí poplatku a neměl by být předmětem daně. Svoz pro ostatní subjekty - za mne souhlas se sazbou 21 %

  - pokud bychom se bavili o došlé faktuře od dodavatele - že to někdo pro obec dělá, tak pokud je plátce, tak fakturuje vše v 21 %