Dotazy

• oprava bytu

  13. 02. 2024

  Dobrý den, obec má zveřejněnou výzvu na Opravu bytu , předmětem plnění je rekonstrukce bytu, když jsem se dívala do zadávacího řízení , technická zpráva obsahuje zastavěnou plochu 83,6m2, užitná plocha 61,3 m2, v navrhované smlouvě o dílo je uvedena sazba DPH ve výši 21% DPH. Když se dívám na cuzk je tam stavba zapsaná jako rodinný dům. Součástí stavby ale kromě bytů jsou i sál a předsálí používané k společenským účelům. Jakou sazbu daně máme správně použít pro tuto opravu (rekonstrukci) bytu, já bych použila sazbu 12% DPH, protože objekt je zapsán na katastru jako rodinný dům? Případně máme spočítat plochu ,,nebytových" prostor - sál, předsálí, chodby, a pak plochy stávajících bytů - nyní jsou tam celkem 4 byty, tento bude pátý a pak do budoucna vznikne šestý byt v podkroví. a pokud bude více než 50% použít 12%DPH? Děkuji}

  Za mne je tam určitě 12 % - protože

  a) buď z toho výpočtu skutečně vyjde, že je to stavba rodinného domu, protože plocha obytných prostor bude větší než 50 % (jak je to zapsáno v katastru nemovitostí - což je něco, podle čeho se má podle GFŘ postupovat a mělo by se to konečně dostat novelou zákona o DPH do jeho znění - předpokládaná účinnost 1. 1. 2025). Tady mám jen poznámku - že při těch počtech bytů by to asi měl být spíše "bytový dům", neboť rodinný dům by podle katastrálních předpisů neměl mít více než 3 samostatné byty (viz vyhláška č. 357/2013). Jen na to upozorňuji, že asi bude stejně potřeba dát do pořádku údaj v katastru nemovitostí.

  b) nebo to nesplňuje charakteristiku "bytového domu" - ale jsou to práce na obytném prostoru - takže spadnete stejně do 12%.

• paragraf pro poskytnutí dotace

  12. 02. 2024

  Dobrý den, mám dotaz ohledně správného § při poskytnutí následujících příspěvků: 1. Hospic svatého Lazara z.s.-účtování § 3525, pol. 5222,
  2. Diakonie ČCE-středisko Západní Čechy-§ 4341, pol. 5223. Žádosti posílám v emailu.
  Děkuji za odpověď}

  1. Souhlas. Je to klasický lůžkový hospic, navíc poskytují i služby hospicu domácího. Kdyby to byl jen čistě domácí hospic, pak lépe odpa 4359. Položka se volí podle právní formy příjemce, pro neinvestiční příspěvek spolku je pol. 5222 správně. Dívala jsem se do zaslaných podkladů - žádají o dotaci, hovoří se tam dále o vyúčtování i o daru, tak účtujte podle toho, jak to bude starostou/radou schváleno - jestli jako soukromoprávní dar nebo dotace (dle zákona č. 250 /2000 Sb.). V případě vyúčtování se poskytnuté peníze účtují jako záloha, ne hned 572/231, ale 373/231, to si s nimi můžete i dojednat, ale nemyslím, že na vyúčtování budou trvat, bude asi záležet spíše na Vás, jak se schválí a doložení účelu pak např. jen přiložíte, ale jakmile by bylo vyúčtování s vlivem na poskytnoutou částku, mělo by se účtovat o transferu s vypořádáním - přes zálohy, případně i dohady (ale tady mají uvedeno vyúčtování do 31.12.2024, tak se stihne do závěrky roku 2024 předepsat náklad z titulu vyúčtování, pokud by se volila tato cesta). 

  2. Diakonie je církevní právnická osoba, takže položka je správně (opět pokud je to příspěvek neinvestiční). Paragraf se volí podle účelu příspěvku, podle žádosti je to na denní stacionář, tzn. odpa 4356. 

• sloučení dvou inventárních čísel DHM

  12. 02. 2024

  prosím Vás o radu a kontrolu:
  máme v inventuře komunikaci pod jedním číslem a opravu pod druhým číslem inventárním - navedla ještě minulá účetní - roky to nikomu nevadilo až letošní inventarizační komise chce tyto sloučit do jednoho inventárního čísla
  inv. č. 32 - PC 28410 Kč, zařazeno v roce 1998, životnost 50 let, oprávky k 31.1.2024 18324 Kč, zůstatková cena 10 086 Kč
  inv. č. 41 - PC 64000 Kč, zařazeno taky 1998, životnost 50 let, oprávky k 31.1.2024 41115 Kč, zůstatková hodnota 22885 Kč
  vše by mělo být pod inv. č. 32
  jak to zaúčtovat: můžu? 551 / 081 41115 Kč (oprávky č. 41 k 31.1.2024), 081 / 021 64000 (pořizovací cena č. 41), 021 / 401 (pořizovací cena č. 41 připočtená do pořizovací ceny č. 32), s tím, že by se pak odepisovalo z vyšší částky (28410+64000)?
  děkuji za odpověď a přeji příjemný den}

  Vůbec nic neúčtujte, slučte to jen v registru majetku tak, že tu kartu "opravy" vymažte, přičtete její PC 64 tis. Kč k původní ceně 28 410 Kč, stejně tak doposud zaúčtované oprávky a nově se začne odepisovat ze zvýšené částky jen z jedné majetkové karty. Nemusíte automaticky vždy plnit požadavky IK, ale tady mají pravdu, že zásahy na jednom majetku mají být zahrnuty v ceně majetku, nikoliv na samostatné kartě. Ale prosím Vás, mělo by se jednat o technické zhodnocení, nikoliv o opravu, pak postup sloučení viz výše. Jestli se do majetku dala oprava, mělo by se to z majetku odúčtovat zápisem 511 MD/ 021 D jako oprava roku 1998 s tím, že nemělo být účtováno do majetku. Vstoupila do toho ale účetní reforma, tak oprava takto: 406 minus MD/ 081 minus D zrušení jednorázového dooprávkování v roce 2011, v ZC zápis 511/021 (jakoby složený zápis, ve výsledku stejný, jako v PC účtovat 511/021 a zrušit odpisy od roku 2012 551 minus MD/ 081 minus D).

  A protože asi nikdo už nedohledá, jaký zásah se před 25 lety dělal, jestli oprava nebo TZ, tak asi jednodušší brát to jako TZ :) Tak jen abyste do poznámky to vedla jako technické zhodnocení, ne opravu (o opravu nezvyšujeme cenu majetku, jen může mít vliv na životnost). 

  To zařazení asi bylo tehdy vícenálezem s tím, že se asi zjistilo, že opravovaná komunikace není v majetku, proto zařazení i oprava v jednom roce, odhaduju...

• Nerozpuštěné transfery 2022 a 2023 - SPĚCHÁ

  12. 02. 2024

  Dobrý den, při auditu jsme přišli na to, že se nám v roce 2022 díky chybnému nastavení účetního programu přestaly rozpouštět transfery u vybraných položek DHM. Za rok 2022 je tedy rozpuštěno 0 a za aktuální rok 2023 také 0. Odpisy v obou letech běží. Dopočítali jsme ručně výši transferů, které měly být rozpuštěny v obou letech (rozp. transfer měsíční i celkový roční). Transfery k rozpuštění za rok 2022 činí celkem 307.105,-. Transfery k rozpuštění za rok 2023 činí celkem 318.771,-.
  Nejsem si jista jednak účtováním a jednak posouzením chyby za 2022 z hlediska významnosti (více než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto) - chyba se posuzuje jako celek nebo se bere každý jeden nerozpuštěný (měsíční) transfer zvlášť? Posuzuje se přepokládám vůči aktivům 2022? Výše aktiv netto za 2022: 104.968.437,- a za 2023: 109.590.620,-.
  Účtovala bych asi takto, je to správný postup?
  2023 - rozpuštění transferů ve VÚD k 31.12.2023 s předkontací 403.AE / 672. 700 v celkové výši 318.771,- (bude zaúčtováno do UCE, do evidence majetku v roce 2023 už pravděpodobně rozpuštěné transfery nedostaneme)
  2022 - rozpuštění transferů ve VÚD k 31.12.2023 s předkontací 403.AE/408.0022 v celkové výši 307.105,- + zdůvodnit opravu přes účet 408 do Přílohy v částí E.1
  
  Podrobnou tabulku k této problematice zasílám mailem. Děkuji}

  Váš postup účtování je správný. Rok 2023 ještě zaúčtujete k 31.12., takže účet 672 je tady v pořádku, u roku 2022 je nutné zvolit účet 408, protože toto je již chyba ve VH minulých let a je to významná částka - když je oprava VH větší, než 260 tis. Kč, použije se pro opravu účet 408 vždy (aktiva se testují, jen kdyby částka opravy byla méně než 260 tis. Kč, vždy platí ten limit, který je nižší, u Vás v obou letech vychází 0,3 % aktiv netto více než 300 tis. Kč, proto platí limit pro použití účtu 408 260 tis. Kč). Čistě teoreticky by se dle obsahové náplně účtu 408 mělo vyjít z hodnoty aktiv netto za minulé účetní období, takže pokud řekneme, že ještě v roce 2023 opravujeme rok 2022, mají se použít aktiva k 31.12.2022, ale to Vám může být tady celkem jedno. 

  Na tabulku jsem se dívala, je tam použit klasický postup výpočtu TP - výše transferu děleno PC a tím násobíte odpisy. Jen upozorňuju, že někde to tak nemusí přesně vycházet, má se při výpočtu TP vzít v úvahu ZC majetku, pokud je to dotace na majetek, který není nový. Tady to ale asi nebylo TZ, vše nová výstavba, pak by to mělo vyjít plus minus na výpočet v majetku (do majetku to zaneste alespoň v roce 2024, majetková evidence je jakoby podružná účetní). 

  Máte tam vše na jedné AÚ, je vhodné to rozhodit - na str. D při příjmu dotace použít pro každou dotaci jinou AÚ, stejně tak na MD při rozpouštění, ale pozor, zvolte závazné AÚ dle dodavatele Vašeho SW, aby transfery správně vstupovaly do části C.1, rozpouštění do části C.2 výkazu Příloha. 

  Ještě k té 408 - posuzuje se spíše celkový vliv na VH z důvodu této chyby, přesnější je sečíst všechno rozpouštění, tedy vycházet z částky 307 105 Kč. 

• Stacionární radar

  12. 02. 2024

  Město má zakoupené stacionární radary, které v současné době spravuje odbor dopravy a výdaje za služby s nimi související jsou hrazeny z ODPA 2223. Nyní však mají přejít pod správu městské policii, která své výdaje hradí z ODPA 5311. Chci se zeptat, který ODPA bude vhodnější použít.}

  Oba jsou asi možné, ale neměnila bych odpa jen proto, že pokuty bude spravovat někdo jiný. Nechala bych 2223, pro jednotnost, a je to tak pro Vás i oddělené od ostatních pokut od MP.

• Opravy v obecní budově

  12. 02. 2024

  Dobrý den,
  můj dotaz je ohledně oprav, které probíhají v obecní budově .
  Jen upozorňuji, že budova je stará cca 50 let a tedy v majetku je uvedená celková částka.
  1) Opravují se parkety - čistí se, leští se. Jsou zachovalé = oprava, pol. 5171.
  2) Oprava elektroinstalace - staré zářivky se demontují a nové se instalují - také 5171.
  3) Jelikož jsou nerovné stěny, které se budou malovat. Bylo přikročeno k tomu, že se stěny i strop vyrovnávají pomocí sádrokartonů. Mohu považovat rovněž za oprava, pol. 5171?
  
  Děkuji za odpověď}

  1. Souhlas.

  2. Souhlas, nevidím tam argument pro TZ - jestli jen výměna starých zářivek za nové, nic jiného v tom není skryto (např. rozšíření osvětlení, v některých případech může být argument pro TZ i vyšší svítivost, ale tady bych to jako nutné neviděla, argumentem výměny je opotřebení původních), pak je to oprava. Takto, kdyby se to dělalo samostatně -  ale k tomuto bodu ještě viz bod 3. 

  3. Účtovala bych o TZ. Pokud by cena byla do 40 tis. Kč, pak účet 549 s pol. 5123, jestli celé nad 40 tis. Kč, pak účet 042 s pol. 6121 (odpa 6171) a po dokončení zařazení 021/042 (zvýšit o TZ hodnotu budovy). Jestli se zářivky budou dávat do nových sádrokartonových podhledů, pak bych spojila body 2 a 3 do celkového TZ a nezávislá oprava pak budou jen ty parkety. 

  Tomu upozornění v úvodu dotazu nerozumím, tak se k tomu více nevyjadřuju - asi myslíte, že už se na budově nějaké TZ provádělo, tzn. je na kartě nasčítaná hodnota PC a minulých TZ?

• nájemné - vyúčtování služeb

  12. 02. 2024

  Ohledně vyúčtování služeb u nájemného.
  
  Účtovala jsem:
  Přijaté zálohy od nájemníků:
  231MD/D324.
  
  Nájemníci, kteří měli přeplatek:
  324/311 ve výši skutečných nákladů za služby
  324/231 vrácení přeplatku.
  
  Nájemníci, kteří měli nedoplatek, který uhradili:
  324/311 ve výši uhrazené zálohy
  231/311 uhrazený nedoplatek.
  
  Nájemníci, kteří měli nedoplatek, ale ten zatím neuhradili:
  Tak tady nevím, jak to zaúčtovat, myslím, že by měl být účet 311 a 377.}

  Dobrý den, účtujete správně, jen je samozřejmě potřeba předepsat skutečnou spotřebu, kterou budete chtít uhradit od nájemníků, na účet 311 MD - tak, jak jste zvyklí. Z výše uvedených zápisů by Vám pak nedoplatek měl automaticky zůstat na účtu 311, nemusí se přeúčtovávat na účet 377. Uvedu Vám pro Vaše obecné zápisy konkrétní příklad:

  Nájemník zaplatil zálohu 500, spotřeba byla 800, nedoplatek 300. Vy účtujete správně 324/311 ve výši zálohy, když je nedoplatek, tzn. ve výši 500, tím, že jste předepsala spotřebu nájemníka na účet 311 MD 800, tak na účtu 311 zbývá 300. Dokud nedoplatek neuhradí, máte tedy pohledávku (311 MD) za nájemníkem ve výši 300 - mají se tvořit i OP (za každých 90 dní po splatnosti).

  Pokud Vám zůstaly do závěrky roku 2023 neuhrazené nedoplatky, nic se neděje, evidují se na účtu 311 do doby zaplacení, jen nezapomenout účtovat OP, pokud by některé byly již více než 90 dní po splatnosti. 

• prodej hasičské zbrojnice

  10. 02. 2024

  Obec prodávala v roce 2023 hasičskou zbrojnici s kusem pozemku okolo ní. Vyhlásila záměr, do něj se přihlásil jeden zájemce a dle pravidel záměru složil kauci 72600,-Kč ( SÚ 231, pol. 8901/378). Ještě v roce 2023 prodej ZO schválilo, ale smlouva bude vyhotovena až v roce 2024, takže jsme přeúčtovali 378/MD/324 D ? Přeúčtováno z položky 8901 na 3112 ještě do konce roku 2023?}

  Záleží na záměru, věcně se ale jedná předpokládám o zálohu kupní ceny, takže doporučuju do roku 2023 přeúčtovat na účet 324 a pol. 3112. 

  Ostatní zápisy k prodeji (jestli nepřeceňujete na RH) budete účtovat k datu podání návrhu na vklad - 311/646 a 647 v prodejní ceně, 554/031 v účetní ceně, 553/081 v ZC budovy a 081/021 v PC budovy. 

  Kdyby to bylo sjednáno od počátku jako vratná platba, nechali byste obecný závazek a pol. 8901 jako cizí peníze, tady je záměr prodeje, takže i kdyby se pak prodej neuskutečnil a záloha se vracela, tak je v pořádku příjem mít zatříděn podle očekávaného stavu k datu přijetí platby - jako zálohu kupní ceny. 

  Kdyby bylo více zájemců, více kaucí, prodej ještě nebyl schválen, pak by to opět odpovídalo účtování, jak uvádíte, ale tady je jen jeden zájemce, prodej již byl schválen, sepsání smlouvy bych proto brala již jen jako formalitu (pokud by se ale z nějakého důvodu nechalo na 8901 a 378, tak v roce 2024 by přeúčtování bylo stejnými zápisy jako v roce 2023, je to jen o co nejvěrnějším zobrazení v závěrce). 

• conseq

  09. 02. 2024

  Obec si založila u společnosti Conseq depozitní účet (spoříc) - ,,conseq depozitní + OPK, audit mi řek, že o tom mám účtovat až na konci roku. Přišel nám výpis kde je pouze hodnota zůstatku k 31.12.2023, počet cenných papírů a cena za kus. Vůbec nevím jak to mám zaúčtovat. Děkuji.}

  Nejprve je potřeba účtovat nákup cenných papírů - někdy během roku muselo dojít k převodu peněz z běžného účtu, někdo to chybně účtuje přes položky 4134 a 5345 jako převod mezi BÚ, ale jestli nemáte zřízen portfoliový účet, jako další běžný, tak se účtuje výdaj z BÚ rovnou 251 MD/ 231 D pol. 8118.

  O výpise z depozitního účtu (majetkový účet - evidence nakoupených CP) se opravdu účtuje až k 31.12., slouží jako podklad pro přecenění na RH - zápis 251/664 nebo 564/251 tak, aby k 31.12. byl na účtu 251 stav dle aktuální tržní hodnoty CP na majetkovém výpise. 

  Bližší vysvětlení viz dokument "CP - Finanční investice k obchodování" ze 7.7.2022.

• Náležitosti daňového dokladu

  09. 02. 2024

  Město uzavřelo smlouvu na poskytování služeb se společností Vodafone. Z důvodu zvýhodněných tarifů zahrnulo do smlouvy i městské s.r.o. Technické služby (TS). Vodafone je sice ochoten vystavit zvlášť fakturu pro TS, ale na ní je uvedeno Odběratel: Město a Zasílací adresa: Technické služby. Takový doklad se nelíbí firmě TS, protože nemá náležitosti daňového dokladu (chybí označení osoby, pro kterou se služba uskutečňuje - to by měly být TS a jejich DIČ). TS požadují, aby jim město telefonní hovory „přefakturovávalo“ - vystavovalo a zasílalo daňové doklady, na jejichž základě by si nárokovaly DPH. Pro město je to nejen administrativní zátěž (ročně navíc 12 přijatých faktur, 12 dokladů o jejich úhradě, 12 vystavených faktur, 12 dokladů o jejich úhradě), ale i zátěž finanční – úhrady za poplatky v bance při úhradách faktur. Součástí faktury od Vodafone je přehled služeb po jednotlivých číslech mobilů zaměstnanců TS. Není prosím nějaké řešení, jak toto zjednodušit, aby TS mohly použít doklad, který by jim zasílal Vodafone? Bez účasti města. Např. nemohou si sami dopisovat na fakturu od Vodafone, že jsou skutečným odběratelem? Nebo nemůže jim město potvrdit nějakým jedním dopisem, že skutečným odběratelem takto fakturovaných služeb jsou oni? Je striktně dáno, že odběratele a jeho DIČ musí uvést na faktuře dodavatel plnění? Vodafone není ochoten změnit vůbec nic. Jedině by si musely TS uzavřít s Vodafone vlastní smlouvu, což není pro ně výhodné. Děkuji za jakoukoliv radu.}

  Bohužel to podle mne nelze řešit tak, jak uvažujete. Abych měl nárok na odpočet DPH, musím se prokázat daňovým dokladem, který organizaci "patří" - tedy je příjemcem plnění. Nelze se prokazovat daňovým dokladem vystaveným na jiný subjekt (uvědomte si i vazbu na kontrolní hlášení - zejména pokud by to bylo plnění nad 10 tis. kč). Takže za mne skutečně lze řešit jen přefakturací.

  Jedinné, co mne k tomu napadá - snad by se dalo uvažovat o tom, že vystavíte jednu souhrnnou fakturu za celý rok (v prosinci) - je to asi trochu na hraně, ale pokud je cílem snížit počet VF a bankovní poplatky, tak bych o tom uvažoval. 

• § 13 odst. 4 písm. b) zákona o DPH

  09. 02. 2024

  Obec je čtvrtletním plátcem DPH. Průměrný běžný roční obrat je 2 mil. Kč.
  V květnu 2023 jsme dokončili „investici ve vlastní režii“ (rekonstrukce víceúčelového domu) a v souladu s § 13 odst. 4 písm. b) jsme odvedli DPH v den kolaudace ze základu 22 mil. Kč ř. 1 a ř. 51 (s nárokem na odpočet) daňového přiznání.
  Lze se odvolat na § 4a odst. 2, tedy že se do obratu nezahrnuje úplata za dodání nebo poskytnutí dlouhodobého majetku, není-li toto uskutečněné plnění nedílnou součástí obvyklé ekonomické činnosti osoby povinné k dani?
  Nebo se obec povinně stává od ledna letošního roku měsíčním plátcem DPH z důvodu překročení ročního obratu 10 mil. Kč?
  Čtvrtletní plátcovství nám vyhovuje více a neradi bychom měnili.}

  Já bych to tak udělal - že se to do obratu nepočítá - protože tady došlo k fikci dodání dlouhodobého majetku a že to není obvyklou ekonomickou činností (zejména v situaci, kdy většinu prací neudělala moje pracovní četa). Ale máte pravdu, že ty fikce dodání výslovně vyloučeny z obratu nejsou (na rozdíl od §76 odst. 4, který se bere jako "provázaný" s §4a) - tak vnímám, že to nějaké diskuse může vyvolat. Pokud zrekapituluji - já bych to tedy z obratu vyloučil - tedy zůstal bych na Vašem místě čtvrtletním plátcem DPH.

• oplocení MŠ a jeslí PDP?

  09. 02. 2024

  Máme dotaz ohledně režimu přenesení daňové povinnosti. Budujeme oplocení okolo budov (v majetku města) mateřské školky a jeslí, které jsou v sousedství, tzn., že jedna část plotu bude společná.
  Jesle provozují ekonomickou činnost - hlídací služba a tato budova je pronajatá neziskové společnosti (nepřevažující plocha), mateřská školka neprovozuje žádnou ekonomickou činnost, ani budovu město nepronajímá
  Jak prosím použít režim přenesené daňové povinnosti a nebo máme vůbec řešit režim přenesení daňové povinnosti? Použít jen na část okolo jeslí ?
  Oplocení budeme účtovat jako samostatnou stavbu, nevíme zda oplocení by mělo z daňového hlediska přejmout režim budovy ?
  Děkuji za odpověď}

  Za mne si může zvolit - odkázal bych se i na koordinanční výbor z ledna 2021 (jak tam byly řešeny prodeje pozemků a ekonomická činnost). Podle KOOV si u majetku využívaného částečně k ekonomické činnosti mohu zvolit, zda jej vložím nebo nevložím do obchodního majetku. No a pokud jej do obchodního majetku nevložím, tak se zjednodušeně při naládání s ním chovám jako osoba nepovinná k dani - tedy podle mne i ve vztahu k DPH.

  Takže za mne si můžete vybrat a vše závisí na tom, zda se rozhodnete ten plot vložit do obchdoního majetku.

  Z hlediska účtování a majetkové evidence - za nás je lepší považovat plot za samostatnou stavbu (začlenit jej do stavby budovy jen následně vyvolává diskuse, co vlastně potom hodnota budovy zahrnuje)..

• Přenesená DPH a opravné položky

  08. 02. 2024

  V loňském roce jsme uhradili zálohu na výměnu lina ve výši cca 37 080 Kč -zaúčtováno 511/231 (pol. 5171). Letos dodavatel vystavil fakturu s PDP-to je OK- kde je částka cca 30 644 a odečtená záloha 37 080 Kč. DPH odvádíme, ale neuplatňujeme si. Na položce a účtě 511 je tedy správně částka vč.DPH 37 080, ale jak zaúčtovat částku z přeplatku. Běžně PDP proúčtuji vždy až při úhradě faktury s použitím položky 8901.
  Vychází mi, že vratku přeplatku bych měla tedy naúčtovat MD231 (pol. 8901)? Je to tak prosím správně?
  A ještě dotaz k opravným položkám - je potřeba do inventur doložit seznam veškerých OP, tak aby zůstatek sedl na účetnictví. Program vygeneroval OP+účetní doklady do účetnictví, ale nenašli jsme sestavu, ve které by po vytištění souhlasil stav s účetnictvím :-(. Ptala jsem se v okolní obci a ta dokládá inventuru účtu 192 pouze soupisem úč.dokladů.}

  1. No nejprve - pokud dáváte zálohu máte účtovat na účet 314, nejedná se o plnění, tedy o náklad. Přijatá fa by se měla zaúčtovat ve výši základu daně 511/321 a ve výši DPH z PDP 511/343, pak zúčtovat zálohu 321/314 ve výši zálohy a přeplatek přijmete 231/321. Na účtu 511 pak zůstane správná výše nákladu + náklad z PDP, protože není nárok na odpočet. To je správný postup pro příště. Z hlediska rozpočtu zaúčtujete asi k přijaté fa DPH z PDP takto: 511 MD/343 D a zároveň  231 paragraf dle účelu a položku 5171 MD a zároveň 231 8901 MD. Při platbě DPH FÚ pak 343/ 231 8901 D. Tento postup byste měla zachovat i v tomto případě. Přeplatek zálohy, který vám přijde na účet v roce 2024 již jen jako dobropis, např. na položku 2324. Tedy 231  paragraf dle účelu, pol. 2324 MD/ 314 D. 

  Pokud byste nestihli opravit závěrku roku 2023 - že byste platbu přeúčtovali na účet 314, pak je postup tento:

  Když jste vloni neúčtovali o záloze, ale chybně o nákladu, tak letos při faktuře přeplatek musíte proúčtovat:

  311 MD 6436 Kč/ 343 D 6436 Kč a příjem od dodavatele 231 MD/ 311 D, pol. 2324. 

  2. OP

  V účetnictví by měla existovat sestava, kde je jasně výše jednotlivé pohledávky a k ní vytvořené OP - takto by měla jít do inventury a výše jako nominále pohledávky tak výše OP na účtu 19x by měly odpovídat na účetnictví - vhodné se dodavatele programu zeptat, tento požadavek na programy je od počátku roku 2012, co se účtuje o OP. 

• DPH dobropis EKO KOM

  08. 02. 2024

  Chtěla bych se zeptat jak vystavit dobropis EKO-KOMU . Přišel mi podklad na vystavení dobropisu za 1. pololetí r. 2023, kdy ještě obec nebyla plátcem DPH. Fa budu vystavovat nyní a to už obec plátce DPH je. V jakém režimu dobropis mám fakturovat?}

  Z logiky věci byste měli tento opravný doklad vystavit mimo režim DPH.

  §42 ZDPH pracuje s opravou základu daně původně uskutečněného zdanitelného plnění. Nicméně Vy žádný základ daně neopravujete, neboť jste jej ani neměli stanoven - tedy jsem přesvědčen, že nyní to musí být "mimo režim DPH".

• Měsíční zpravodaj - sazba DPH

  08. 02. 2024

  Město tiskne nákladem cca 700 ks zpravodaje každý měsíc. Část zpravodaje poskytujeme do prodeje, kdy fakturujeme určitý počet kusů plátci DPH, my jsme také plátci.
  Faktura od firmy, která nám tiskne zpravodaj, je se sazbou 12 %. S jakou sazbou máme my dále fakturovat zpravodaj? Je to kniha osvobozená, nebo má být ve 12% sazbě? A můžeme si na vstupu uplatnit 12 %? Placená reklama ve zpravodaji nikdy nepřesáhne více než 50 % plochy. Děkuji.}

  Jsem přesvědčen, že i Vy byste toto měli fakturovat v sazbě 12 % - viz příloha č. 3 ZDPH:

  4902, 8523- Noviny, časopisy a periodika, včetně zvukového záznamu přednesu jejich obsahu, pokud nejde o zboží,
  - u kterého reklama podle zákona upravujícího regulaci reklamy představuje více než 50 % obsahu, nebo
  - které výlučně nebo převážně sestává z hudebního zvukového nebo audiovizuálního obsahu.

  Odpočet DPH na vstupu - pochopil jsem, že část se prodává a část rozdává + ještě v části zpravodaje je placená reklama. Za mne odpočet DPH v poměrné výši - je trochu diskutabilní, jak nastavit poměr - já bych ho asi nastavoval podílem kusů určených k prodeji na celkovém množství (samozřejmě někdo by do toho mohl zakalkulovávat to hledisko, že část je k reklamě a zohlednit ještě tento aspekt - nicméně toto je již dosti složité).