Dotazy

• Naučná (historická) stezka

  23. 10. 2024

  Prosím o radu zda je správné zařazení na paragraf 3742 vybudování naučné stezky po historických zajímavostech v centru obce. V rámci stezky dojde k jejímu vybudování včetně informačních tabulí.}

  Paragraf 3742 je pro naučnou stezku odpovídající. Položky pak v rozpisu (asi máte jako závazný ukazatel odpa) volte podle druhu výdaje - bude, odhaduji, převažovat stavební část na pol. 6121 (účet 021). I informační tabule mohou být drobnou stavbou, když jsou umístěny pevně a trvale. Nějaké přemístitelné samostatné věci tam asi vznikat nebudou... 

• Doprava

  23. 10. 2024

  Chtěli bychom poskytovat novou službu pro občany - dopravu. Jednalo by se o službu nejen pro místní, ale mohl by si ji objednat i "cizí" občan. Daňový poradce mi potvrdil, že na tuto činnost musíme mít živnostenské oprávnění, DPH 21 % budeme odvádět vždy, to je také jasné. Nevím ale, jestli se bude jednat o hospodářskou činnost nebo... v dotazech jsem našla i termín doprava v rámci hlavní činnosti. Můžete mi poradit, jak to máme posuzovat?}

  Nejprve k sazbě DPH - když by to byla hromadná přeprava osob, tak by byla sazba daně 12 %.

  Hromadnou přeoravou osob se rozumí pro účely ZDPH (citace ze zákona):

  Hromadnou dopravou osob se pro účely daně z přidané hodnoty rozumí přeprava osob po stanovených trasách, kdy cestující nastupují a vystupují na předem určených zastávkách nebo místech podle předem stanovených jízdních řádů schválených podle zákona č. 266/1994 Sb., o dráhách, ve znění pozdějších předpisů, nebo zákona č. 114/1995 Sb., o vnitrozemské plavbě, ve znění pozdějších předpisů, a přeprava osob, která je linkovou osobní dopravou nebo příležitostnou osobní silniční dopravou podle zákona č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších předpisů.

  Asi tu službu budete organizovat jinak - třeba ve smyslu přepravy starých osob osobním vozidlem na zavolání... .- potom souhlas se sazbou daně ve výši 21%.

  Otázka živnostenského oprávnění - je to otázka spíše na právníky. Z našeho pohledu se zde objevuje jeden základní filosofický problém - totiž živnostenský list je potřeba k podnikání. No a jedním z definičních znaků podnikání je cíl "dosahování zisku". Předpokládám, že tomu tak ale u Vás není - že se u Vás jedná o neziskovou službu pro Vaše občany. Já se domnívám, že za těchto okolností živnostenský list nepotřebujete, neboť nesplníte definiční znak podnikání. Nicméně chápu určité rozpaky v této oblasti, neboť obdržení živnostenského listu je zároveň v řadě případů potvrzením profesní způsobilosti činnost provozovat (tedy potýkáme se s určitou "dírou" v předpisech). Jak jsem ale uvedl - pokud cíl bude neziskový, není dle mého názoru živnostenské oprávnění potřeba.

  A jen poznámka - pokud byste došli k tomu, že ŽL potřebujete, tak jsem k tomu našel nějaký odkaz (o jakou konkrétní živnost by se jednalo):

  https://www.profi-kancelar.cz/jak-ziskat-zivnostensky-list/zivnost-autodoprava-podminky/

• Společné prostory za elektřinu

  23. 10. 2024

  Dobrý den,
  chtěla jsem se zeptat, jestli účtuji správně za příjem za spotřebu elektřiny ve společných prostorách v bytovém domě (sociální byty) dle vystavené konečné faktury za odběrné místo (společné prostory) a za období 9/2023 do 9/2024.
  Žádnou zálohu od nájemníků nevybírám. Jsme obec, která je plátcem DPH.
  Vybírám od nájemníků rovnou platbu poměrnou částí dle počtu bytů a délky nájemného vztahu: 231 0100 par.3613/pol.2324/602 0300
  nebo mám účtovat nákladový účet 502 0300 mínusem MD.}

  Předpokládám, že v tomto případně neuplatňujete odpočet (což je správně), takže dále řeším způsob přeúčtování mimo DPH.

  Pokud budete příjem účtovat jako výnos na účet 602, necháte proti tomu spotřebu v nákladech, pak při meziročním vyúčtování se má správně účtovat vždy k 31.12. dohada spotřeby 502/389 a 388/602 v odhadnuté výši. Tak jen na toto pamatovat. 

  V případě, že zvolíte rozvahové přeúčtování, pak snížíte náklad, přeúčtujete to jako pohledávku, tzn. zápis 502 minus MD/ 311 MD, v tomto případě účtujete mimo náklady a výnosy a dohady tedy neřešíte.

  Můžete si účetní postup vybrat, jen je vhodné dodržovat zvolenou metodu. U plátců DPH může výsledkové přeúčtování (první varianta) zlepšovat koeficient, to jediné můžete zvážit, jestli by Vám to k něčemu bylo.

  Příjmovou položku volte 2111, odpa 3612 - jsou to nebytové (společné) prostory, ale v bytovém domě, takže v logice součásti bytových prostor. 

• Dar potravinová banka

  23. 10. 2024

  Obec spolupracuje na základě smlouvy o potravinové pomoci s potravinovou bankou tak, že potravinová banka přiveze potraviny na obec, odkud jsou dále distribuovány potřebným občanům. Pololetně nám potravinová banka vydá potvrzení o poskytnutí daru v souladu s par. 20 odst. 8 zák. č. 586/1992, kde je stanoveno množství a hodnota daru. Jak prosím správně proúčtovat tento dar. K žádným platbám nedochází, jde jen o účetní zachycení případu. Děkuji}

  V podstatě můžete hodnotu daru jen proúčtovat zápisem 501 MD/ 649 D. Mohlo by se to zachycovat průběžně jako zásoby, ale předpokládám, že je to bezprostředně předáváno občanům.

  Respektive, když to není dar obci, ale distribuujete to dále jako dar občanům, byl by přesnější zkrácený zápis 543 MD/ 649 D. 

• Vrubopis

  23. 10. 2024

  Prosím o radu, během roku dodáváme dřevní hmotu firmě. Ta nám posílá vystavenou fakturu zákazníkem - daňový doklad. Do svého účetnictví si vystavím svoji fakturu a jejich k ní přiložím. Nyní mi došly dva opravné daňové doklady - vrubopisy, kde je uvedeno, že se jedná o dva bonusy za 3 Q. 2024. ( DUZP je 22.10.2024 ). Bez udání k jaké faktuře se to váže. Můžu si do svého účetnictví vystavit faktury a dát je do kontrolního hlášení za říjen?}

  Reálně vzato - ono Vám asi nic jiného nezbude. Pokud se na to budeme dívat optikou Zákona o DPH, tak by to měla být "oprava" podle §42 - tedy nastala něaká skutečnost, která vedla ke změně základu daně a tato skutečnost nastala po DUZP (viz §42 odst. 1 písm. f). Takže ve smlouvě o dodávkách dřeva byste měli mít nějakou podmínku, že když nastane určitá skutečnost (tady nevím jaká - možná třeba komulativní objem dodávek za určitou skupinu dodavatelů - s tím jsem se již setkal), tak máte nárok na ... (třeba dodatečné navýšení ceny o 1 %).

  Přitom jste v situaci, že zvyšujete svůj daňový odvod - tedy mělo by to být okamžikem zjištění této skutečnosti - takže nevylučuji (jeví se mi to dokonce jako pravděpodobné), že je to věc zjistitelná třeba právě dne 22.10,. a DUZP na opravném dokladě je tak v pořádku a tím i přiznání tohoto případu do období říjen. Teď k náležitostem  opravného dokladu - číslo původního dokladu, který je opravován je povinnou náležitostí podle §45 odst. 1. písm. e). Nicméně odstavec 4 k tomu ještě uvádí následující:

  (4) Pokud se oprava základu daně nebo oprava výše daně týká více zdanitelných plnění, ke kterým byly vystaveny samostatné daňové doklady, mohou být údaje, které jsou společné pro všechny opravy, uvedeny na opravném daňovém dokladu pouze jednou. V případě, že na opravném daňovém dokladu nejsou uvedena evidenční čísla původních daňových dokladů, musí být na opravném daňovém dokladu ve vazbě na původní uskutečněná zdanitelná plnění uvedeno takové vymezení těchto plnění, aby souvislost mezi původním a opraveným zdanitelným plněním byla jednoznačně určitelná. Dále plátce na opravném daňovém dokladu uvede souhrnně rozdíly mezi opravenými a původními základy daně a tomu odpovídající částky daně za veškerá opravovaná zdanitelná plnění.

  Takže když nebudou čísla dokladů, mám stejně nějak doklad provázat - alespoň nějakým propočtem (například objem dodávek za období od ,,,,,,,,,do ......ve výši......... Kč a k tomu bonus dle bodu ....... Smlouvy - například 1%). Pokud vypíši jaké doklady to původně byly, je to jen dobře.  Když by k tomu byla alespoň jako příloha tabulka se seznamem dokladů, kterých se to týká - také super řešení.

  Ale sám dobře vím, že se toto v praxi u dodatečných slev a bonusá nedodržuje (jako náležitost opravných dokladů), neboť je často se ty bonusy váží k desítkám či stovkám případů.

• Rozpočtové opatření

  23. 10. 2024

  V letošním roce jsme zřídili dětskou skupinu a obdrželi rozhodnutím MPSV (operační program Zaměstnanost plus) dotaci. Celou dotaci jsme obdrželi a mám ji rozpočtovanou jak v příjmech tak ve výdajích. Lhůta v níž má být dosaženo účelu je do května 2025. Musím ve výdajích snižovat rozpočtovanou částku na mzdy a zbytek dát do rozpočtu 2025?
  Ještě jen pro kontrolu, používám ÚZ 13021 N,Z 144/1 a 5 .}

  Značení vypadá s ohledem na název programu v pořádku. 

  K rozpočtu - měl by kopírovat skutečnost. Ta lhůta je maximální, takže rozpočtujte podle skutečnosti výdajů - jestli se všechny způsobilé výdaje profinancují letos, mají být letos i rozpočtované. To platí i pro příjmy. 

• FKSP

  23. 10. 2024

  Dobrý den, včera jsem absolvovala školení FKSP 2024/2025. od jiné firmy, než je Vaše. Je možné odpovědět na jeden dotaz? Na semináři bylo zmíněno, že produkty na stáří musí být uzavřeny jen v roce 2024 nebo upraveny dodatkem v roce 2024. V kterém zákoně a jeho části toto je možné najít.}

  Pokud se bavíme o čerpání FKSP, tak toto je řešeno v §33 odst. 1 Zákona č. 250/2000 Sb. Zde je uvedeno následující:

  (1) Fond kulturních a sociálních potřeb je tvořen základním přídělem na vrub nákladů příspěvkové organizace ve výši 1 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na platy a náhrady platů, popřípadě na mzdy a náhrady mzdy a odměny za pracovní pohotovost, na odměny a ostatní plnění za vykonávanou práci. Nejméně 50 % z rozpočtovaného základního přídělu k 1. lednu rozpočtového roku podle věty první se použije na příspěvky na produkty spoření na stáří zaměstnanců, které jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob.

  Takže je tady jedinná podmínka - musí to být produkty splňující osvobození podle zákona o dani z příjmů  -viz podmínky §15a ZDP. Zde nenajdete jakoukoliv zmínku, že by se muselo jednat o situace, kdy smlouva byla uzavřena nebo dodatkována v roce 2024. Existuje řada smluv iž z dřívějších období, které příslušné podmínky splňují.

  Takže si myslím, že je to nějaký informační šum. Pozor - o FKSP můžeme mluvit jen ve vztahu k PO, ne k obcím. 

• dotace UZ

  22. 10. 2024

  Město získalo dotaci z MMR na projekt kyberbezpečnosti – ROPD máme na částku 16 369 276,27 Kč. Celá zakázka se nakonec vysoutěžila za výrazně nižší cenu a celkové výdaje, na jejichž základě jsme zažádali o platbu, činí 9 664 861,22 Kč. Na účet nám nyní z MMR přišla dotace o cca 400 tis. nižší (viz tabulka).
  
  Náš dotaz: až na jednu fakturu proběhly veškeré výdaje v r. 2023, kde jsme účtovali jak investiční, tak neinvestiční výdaje z dotace, tj. UZ 17519, 17518 i UZ 17085, 17084. Poslední faktura v lednu 2024 byla už pouze investiční, tzn. v r. 2024 jsme ve výdajích neúčtovali u této dotace na neinvestiční UZ. Nyní v říjnu jsme dostali z MMR na účet dotaci poníženou o 402 061,36 Kč a důvodem jsou neuznané 5-leté záruky u konkrétních faktur z r. 2023. Náš dotaz zní: máme se v letošním roce pokoušet opravit naše účtování na skutečnost přijaté dotace, tzn. narovnat výdaje z dotace na výši přijaté dotace tak, abychom neměli v účetnictví přeznačeno na UZ (pro případnou kontrolu v budoucnu)? Nepodařilo by se nám to úplně, protože dotace je ponížena u všech UZ (17519, 17518, 17085, 17084), a letos se účtovalo pouze na investiční UZ 17519 a 17518. A je tahle úvaha vůbec správná, když víme, že dotace je ponížena právě z výdajů r. 2023, a naopak letošní lednovou fakturu uznalo MMR do dotace celou?
  
  Můžete nám, prosím, nastínit, jak tohle obecně řešit? Pokud by veškeré výdaje proběhly v r. 2023, nic s tím už nenaděláme a tento dotaz by byl bezpředmětný. Tím, že jsme účtovali z dotace ještě v lednu letošního roku, nějakou možnost přeúčtování máme, ale nevíme, jestli opodstatněnou.
  Předem děkujeme za radu.
  
  ŘÍJEN 2024:
  Naše účetnictví: Pokyn k platbě: Rozdíl:
  17084 111 578,93 106 937,22 -4 641,71
  17085 520 701,68 499 040,34 -21 661,34
  17518 1 593 984,81 1 527 674,52 -66 310,29
  17519 7 438 595,80 7 129 147,78 -309 448,02
  
  9 664 861,22 9 262 799,86 -402 061,36}

  Je potřeba si uvědomit, že letošní opravou loňský výkaz již neopravíte. Je ale pravda, že tím lze opravit značení za roky v součtu. Když to ale stejně neopravíte kompletně - celkové částky a i neivestici, bylo by to zbytečně nepřehledné. Označila bych letos správně a značení z minulého roku opravila ručně na dokladech.

  Pro příště - dohady i značení mají vždy vycházet z vysoutěžené částky výdajů, neplatí automaticky částka dotace z rozhodnutí, tak si to více hlídat. 

• Společnost s ručením omezeným

  22. 10. 2024

  Město zřídilo s.r.o. Správa bytů jako 100 % vlastník. S.r.o. bude vyrábět teplo místo stávající příspěvkové organizace a přebere podstatnou část její činnosti. Rada schválila podání žádosti s.r.o. o úročenou zápůjčku ve výši 2 mil. Kč. Jaký úrok si město může do smlouvy dát? Existuje nějaký vzor smlouvy mezi městem a s.r.o.?}

  Vzor k této záležitosti nemáme - to jsou právní záležitosti a my se právním dokumentům a poradenství přo jejich sestavování nevěnujeme. Na webu nadete řadu vzorů - tedy případně sáhněte tam - jen těď v rychlosti jsem například našel následující:

  https://portal.pohoda.cz/zakon-a-pravo/zakony-a-pravni-normy/vzory-smluv/veci-prenechani-k-uziti/smlouva-o-zapujcce-2014/

  Pokud se týká úroku u zápůjčky pro dceřinnou společnost 100 % ovládanou Městem - můžeme uvažovat i o variantě bezúročně - v této situaci ani nevzniká podle závěrů MF nepeněžní příjem a není nezbytné tedy aplikovat cenu obvyklou podle §23 odst. 7 Zákona o dani z přímů. Tedy můžete dát něco mezi 0% a úrokem, který by odpovídal situaci, pokud by si takový úrok společnost brala na komerčním trhu od banky (od ní by se třeba mohla objevit nějaká konstrukce REPO sazba + nějaká přirážka - očekával bych, že se reálně můžeme pohybovat někde kolem 5%). Ale nevyznáme se v tom - není naší odborností poskytovat info o tom, jak se nyní vyvíjí úrokové sazby u úvěrových operací. Dotaz nepočítáme. 

• Dotykačka

  22. 10. 2024

  Pro potřeby infocentra a kulturního domu jsme pořídili softwarový produkt Dotykačka - vlastně 2x s různými možnostmi využití. Naúčtuji na 013, když ceny jsou 26.753,10 Kč a 42.345,16 Kč, ale je to vlastně 1 produkt?}

  Tady bych se přiklonila k oddělené evidenci dvou licencí na účtu 018 (pořízení 558/321, pol. 5172, zařazení 018/078). Není to klasická multilicence pro více uživatelů, bude využíváno oděleně. 

  Zvažte ale, jestli nezařadíte licence (SW) do ceny jednotlivých zařízení, jako "oživovací" nebo také "technologický" SW. Dívala jsem se, že software je vázaný ke konkrétnímu zařízení - pokladně, tak jestli to nainstalujete, jak píší "na míru", zdálo by se mi to jako správnější vyhodnocení (pokud dané zařízení - pokladna, nemůže bez tohoto SW fungovat nebo být pro Vás samo o sobě využitelné i jinak). 

• Pokuta, náklady řízení a náhrada škody

  22. 10. 2024

  Dobrý den,
  zasílám dotaz k pokutě a náhradě nákladů řízení uložené ÚOHS v souvislosti s výběrovým řízením. Pokutu i náklady řízení jsme ve lhůtě uhradili. Administraci výběrového řízení pro nás zajišťovala soukromá firma na základě smlouvy. Dle této smlouvy máme v případě chyby nebo vady v poskytnuté službě nárok na náhradu škody do stanovené výše. Nárok na náhradu škody ve výši uložené sankce jsme vůči firmě uplatnili, firma tuto částku uhradila. Vše proběhlo v letošním roce. Potřebuju ověřit zaúčtování:
  1. Předpis uložené pokuty + nákladů řízení: MD 542/D 347 + MD 549/D 347
  2. Úhrada uložené pokuty a nákladů řízení MD 347/D 231, RS § 6409, pol. 5363 a nákl. řízení RS § 6409, pol. 5192
  3. Předpis nároku na náhradu škody dle smlouvy: MD 311/mínus MD 542 nebo MD 311/649 ?
  4. Úhrada škody zaplacená firmou dle smlouvy: MD 231/D 311, RS mínus § 6409, pol. 5363 nebo § 6409 pol. 2324 ?}

  Body 1. a 2. máte správně. 

  V bodě tři má být předpis 311 MD/ 649 D. Náhrada nesnižuje náklad, ten nese obec, toto je jen smluvně sjednaná náhrada, nikoliv, že by to automaticky právně měla platit firma (ÚOHS by to vymáhal vždy po Vás, uplatnění náhrady po firmě byste museli nárokovat soukromoprávně u soudu, kdyby neplnili).

  V bodě 4 použijte analogicky nikoliv snížení výdaje, ale pol. 2324 jako Vašeho náhradu výdaje. 

• ANTIVIROVÝ PROGRAM - PŘEDPLATNÉ

  22. 10. 2024

  Máme fakturu na antivirový program Bitdefender (110 licencí) - předplatné na 12 měsíců za cca 130 tis. Kč vč. DPH. Po vypršení 12 měsíců buď zaplatíme stejnou částku (podle kurzu dolaru) na dalších 12 měsíců, nebo můžeme přejít na jiný antivirový program. Můžete nám poradit jak proúčtovat a na jaké položky rozpočtové skladby. Děkujeme}

  Je to krátkodobá licence, takže zaúčtování bude na účet 518 s pol. 5168. S ohledem na významnost  (podle Vaší směrnice) lze tuto částku případně jen časově rozlišit přes účet 381 - přece jenom se blíží konec roku, takže převážná část nákladu se bude týkat roku 2025. 

  O nehmotném majetku bychom účtovali, kdyby licence byla na dobu déle než rok. 

• Dotace ze SFŽP

  22. 10. 2024

  Obdrželi jsme dotaci za Státního fondu životního prostředí ČR ve výši 1766441,36 Kč.
  Dotace je z Národního programu Životního prostředí. Na stránkách životního fondu jsem našla, UZ 90992 a zde se také uvádí nástroj X a prostorová jednotka X*/1. Můžete mi prosím poradit jak to má být?
  A prosím o radu jak správně zaúčtovat příjem dotace.
  Předem děkuji.}

  NPŽP je národní program financovaný primárně ze SR. Část programů je financována z Národního plánu obnovy.

  Pravděpodobně jste našla tuto tabulku, raději odkaz:

  https://www.sfzp.cz/files/documents/storage/2022/03/24/1648112134_%C3%9A%C4%8Delov%C3%A9%20znaky%20pro%20projekty%20administrovan%C3%A9%20v%20AIS.pdf

  Jednoduše to lze ověřit tak, že pokud registrační čílo projektu začíná číslem 5, je to z NPO a platí tedy jiné ÚZ i nástroj.

  Pokud jste to takto ověřovala, a platí pro Vás ten první řádek, tak to máte financované ze SR, proto bez nástroje a i bez zdroje (ten obce nepoužívají, když není podíl EU). Je to tam napsáno v poznámce pod hvězdičkou - že v tomto případě se nástroj a zdroj nepoužívá.

  Ve výši dotace v příjmech a výdajích používejte jen ÚZ a org. Vlastní podíl jen org. 

• Koupě budovy vedené v jiném katastru obce

  22. 10. 2024

  Dobrý den, obec by měla kupovat vodárnu, kterou spravuje vodárenská společnost pro naši obec a sousední. V majetku budovu má sousední obec a je také v jejím katastru. Co pro nás koupě takové budovy obnáší (včetně daní atd.). Děkuji za odpověď. Je nutné poté uzavřít také nájemní smlouvu s vodárenskou společností, která nadále bude tuto budovu provozovat, ale opravy půjdou za námi?}

  Budovy a pozemky si samozřejmě můžete kupovat i v jiném katastru, než je katastr Vaší obce  -není na to jakékoliv omezení. K takovéto nemovitosti se budete chovat úplně stejně jako k jakékoliv jiné nemovitosti - tedy pokud ji užívá někdo jiný, musíte sjednat nějaký užívací titul (například pronájem). A samozřejmě opravy budete hradit podle toho, co sjednáte v nájemní smlouvě ... (případně iné smlouvě na užívání majetku).

  Takže reálně jedinný rozdíl v porovnání se stavem, kdy máte nemovitost ve svém katastru, je daň z nemovitostí - obec má generálně osvobozeny jen nemovité věci umístěné v jejím katastrálním území. Pokud má nemovitosti v katastru jiné obce - daň klasicky platí (samozřejmě pokud zde není případ osvobození od daně - což zrovna u vodárenského objektu osvobozeno je - viz §9 odst. 1 písm. i Zákona o dani z nemovitých věcí). 

• Darovací smlouva - povodně

  22. 10. 2024

  Rada města schválila darovací smlouvu o poskytnutí finančního daru obci na pokrytí výdajů souvisejících s mimořádnou událostí, povodní ze dne 14.9.2024. Finanční dar budeme posílat přímo na účet obce, který je zveřejněný na jejich stránkách.
  
  Můžeme tento dar zaúčtovat takto:
  předpis 345 00/572 59
  platbu 231 .. 5289 5321/ 345 00
  
  Děkuji za vyřízení dotazu}

  Pokud je to dar přímo obci, tak předpis správně 572/349, úhrada 349/ 231, RS 5299 5321. Lze i bez předpisu rovnou 572 MD/ 231 D. 

  Kdybyste přispívali do sbírky zřízené touto obcí, pak je zápis 572 MD/ 231 D, RS 5299 pol. 5229 (pozor na tu podobnost odpa a položky, je to opravdu takto, jak uvádím, tak ať se neuklepnete :)

  Nezapomeňte to zatřídit pod mimořádnou událost 02 - mělo by vstoupit do výkazu Fin 2-12 M (pod M02).