Dotazy

• Rozpočet

  01. 09. 2024

  Dobrý den,
  v návrhu i schváleném rozpočtu 2024 nám neodpovídá ve výdajích číselně § s textem - máme § 6113 volby do zastupitelstev krajů. Pořídila jsem rozpočet dle textu , tedy § 6114. Jak máme tuto chybu napravit ? Závazné ukazatele máme §.}

  Dobrý den, dívala jsem se na Váš rozpočet na tomto odkazu:

  https://www.chlistov.info/assets/File.ashx?id_org=5127&id_dokumenty=3231

  Jak uvádíte, máte tam číselně špatně paragraf, ale pozor na to, že správně má být ne odpa 6114, ale odpa 6115, viz obsahová náplň (na odpa 6114 patří volby do Parlamentu) a viz i naše aktualita:

  https://www.obecuctuje.cz/aktuality/1768

  Já bych to vyřešila jako technickou chybu rozpočtu, ZO může vzít na vědomí, že správně měl být uveden odpa 6115 a dojde tedy k přesunu prostředků z 6113 kde bude nevyčerpáno, na 6115. Protože už je pořízen rozpočet, tak je vhodné o tom zastupitelstvo informovat, byť to není "tradiční" rozpočtové opatření, ale spíše oprava chyby. 

• Vodovodní přípojky

  29. 08. 2024

  Naše obec nechala zhotovit vodovodní přípojky, které mají být po zařazení do majetku obce (takto sepsáno ve smlouvě o budoucí smlouvě) prodány na základě kupní smlouvy občanům za cenu 10% z PC v max. výši 3tis. Kč. Výstavba účtována 042/321 2310 6121. Zařazení 021/042. Při prodeji budeme účtovat 377/646 a 455/377. Vyřazení 553 3tis. a 543 podíl obce/021. Rozpočtově přeúčtování mínus 6121 plus 5493. Můžeme takto účtovat? Prosím je potřeba přeúčtování rozpočtu a musí tento příspěvek obce občanům (rozdíl PC) schvalovat zastupitelstvo, jako např. dary od určité výše? Jak k tomuto příspěvku prosím přistupovat? PC jedné přípojky je v rozpětí 40-120tis. Moc děkuji}

  Vyřazení budete účtovat v plné pořizovací ceně 553/081 a 081/021 v hodnotě zařazení, o 543 nebudete účtovat vůbec, ani rozpočtově se nic měnit nebude, pořídili jste stavbu a prodali za málo, rozdíl není dar, jen prostě ztráta z prodeje. Předpokládám, že prodejní cena byla zastupitelstvem schválena, není potřeba schvalovat navíc dar.

  Mohlo být účtováno i jinak, např. poskytnutí služby občanům s podílem obce, pak by příspěvek od lidí šel na účet 602, podíl obce na 572, výstavba na účet 518, ale podle všeho jste to právně uchopili jinak, proto se to účtuje jako klasický prodej, kdy máte od občanů zálohy na kupní ceny.

  Nejste plátci DPH, tak je ve výsledku jedno, jakou variantu zvolíte. Jen si myslím, že ten prodej je trochu právně zavádějící, podle mě by více odpovídalo skutečnosti, že obec zajišťuje za občany výstavbu přípojek, nicméně takto se může také postupovat, ale z hlediska toho "ztrátového" prodeje je nutné zdůvodnit, proč to prodáváte pod cenou obvyklou (viz § 39 odst. 2 zákona o obcích). 

• Obrat DPH - směna pozemků

  29. 08. 2024

  Chtěla bych Vás poprosit o radu ohledně směny pozemků a počítání obratu. Počátkem letošního roku obec vykoupila od fyzické osoby lesní pozemek za účelem následné směny za pozemek pro obec výhodnější (trvalý trav. porost) - do budoucna asi bude sloužit pro příjezd k novým parcelám, které se budou prodávat občanům. Vzhledem k tomu, že tento lesní pozemek nedosahoval hodnoty nabývaného pozemku, tak obec ještě jeden pozemek přidala – ostat. plocha (historicky vedený v majetku). Hodnota nabývaného pozemku je cca 156 000 Kč a hodnoty pozbývaných pozemků: lesní pozemek pořízený za účelem směny cca 131 000,- Kč a druhý historický pozemek cca 25 000,- Kč. Počítáme obrat a nevím, jestli do obratu mám počítat celou hodnotu 156 000 Kč nebo pouze 131 000 Kč (hodnota pozemku, který byl pořízen za účelem směny)?}

  Určitě je nezbytné vyhodnotit to podle jednotlivých pozemků:

  - směna lesního pozemku - ten se u Vaší obce choval jako zboží - byl pořízen právě za účelem jeho další směny (prodeje) - tedy z pohledu DPH jste jednoznačně "aktivním hráčem" a tato hodnota (131 tis. Kč) bude vstupovat do výpočtu obratu

  - ten historický pozemek - ten má dle mého názoru jiný charakter - není to pozemek, se kterým byste "aktivně obchodovali", podle Vašeho popisu předpokládám, že jste ho ani neupravovali za účelem jeho směny. Podle mne je to případ, který do obratu nevstupuje.

  Domnívám se tedy, že jste schopni obhájit, že do obratu půjde z této směny pouze hodnota 131 tis. Kč. 

• Fakturace - DPH

  30. 06. 2024

  Dobrý den,
  Jsme základní škola, plátci DPH.
  V našem městě probíhá sportovní turnaj (organizátor není škola). Účastníci turnaje (děti) jsou ubytovaní v naší škole. Máme uzavřenou nájemní smlouvu – předmětem je pronájem nebytových prostor s tím, že „nájemce bude prostory užívat výhradně k ubytování účastníků turnaje“. Částka je stanovena jako cena za účastníka/noc. Ve smlouvě je uvedeno, že „nájemné zahrnuje energie, nocležné a ostatní provozní náklady“. Prosím, jak správně fakturovat? Nejsem si jistá, jestli se jedná o ubytovací službu, nebo o pronájem. Akce trvá od čtvrtku do neděle.
  Případně formulovat smlouvu příště nějak jinak?}

  Rozhodující je obsah toho plnění, které děláte.

  Nájemné se vyznačuje zejména následujícími znaky:

  - přenechání nějaké věci či její části k výhradnímu užívání

  - činnost je pasivní.

  Takže pokud by to fungovalo tak, že "nájemci" dáte k dispozici klíče s tím, že nájemce si bude prostor obhospodařovat - nijak do toho nebudete zasahovat, tak by to mohl být pronájem a osvobodíte jej od daně (nájem delší než 48 hodin), protože předpokládám, že nájemce je neplátce DPH. Pokud tam ale budete poskytovat nějaké související služby - třeba někdo od Vás bude v "recepci" a bude se o starat, aby tam byl pořádek a zajišťovat nejrůznější provozní věci,  budete zajišťovat úklid v průběhu akce v těch pronajatých prostorech (předpokládám, že třeba praní prádla se toho netýká - že se třeba spí na karimatkách ve třídách ... - pokud byste ale prali i prádlo  potom jasné ubytování)... - to vše budou znaky toho, že by se jednalo spíše o ubytování v 12 %.  

  Samozřejmě jedním ze znaků i je krátkodobost (ubytování je spíše krátkodobé - podle judikátu "Blasi" - ubytování hotelového typu je spíše v horizontu do 1/2 roku) - ale berte to jako jen jeden ze znaků - určitě ne nejdůležitější.

  Takže skutečně jde o obsah vztahu - co vše je plněním z Vaší strany.

• 2x zaplacená faktura

  30. 06. 2024

  Dobrý den, na konci prosince minulého roku jsme omylem uhradili fakturu 2x, jedná se o skartaci, kterou platíme několikrát ročně stejnou částku. Letos nám poslali klasicky fakturu s tím, že jí díky přeplatku nemáme hradit. Prosím pomoc se zaúčtováním.}

  Tak si letost převeďte loňskou úhradu na zálohu 314 (asi je někde úhrada stejně na pohledávce, pokud byla po druhé v nákladech, tak se mělo k závěrce na pohledávku převést)  a letošní fakturu klasicky 518/321 a 321/324. 

• Oprava účtování prodeje pozemku

  30. 06. 2024

  Dobrý den, nevím jak se mi stalo, ale zaúčtovala jsem prodej pozemku na zálohy 324. Pozemek nám platí kupující od minulého roku na více splátek. Jak to prosím můžu napravit? Platit měli půlku loni a zbytek letos, ale byly v prodlení s platbou. Jak zaúčtuji penále? Děkuji}

  Zde musíme vyjít z data podání návrhu na vklad do KN kupní smlouvy, to je datum uskutečnění účetního případu. K tomu datu se dělá předpis 311/647 a dále se k tomuto datu i pozemek vyřazuje 554/031. Platby před podáním návrhu na vkladu jsou správně zálohy na účtu 324 a k datu podání se zúčtují 324/311. Splátky po návrhu jsou již jen úhradou pohledávky např. 231 3636 3111 MD/ 311 D. Pokud byly sjednány splátky na delší období než 12 měsíců, volí se při předpisu dlouhodobá pohledávka, např. 469. Penále můžete vyměřit, ale z hlediska opatrnosti dáváme do rozvahy  předpis spíše až když dojde k úhradě, můžete ho předepsat k datu výměry do podrozvahy(např. 991/999). Předpis je klasicky 311/641 a zároveně 999/991a úhrada 231 par. např. 3639, pol. 2212. Opravu moc poradit nemohu, nevím, jak bylo účtováno a kdy došlo k návrhu na vklad. 

• Kompostéry a štěpkovač - dotace z OPŽP

  28. 06. 2024

  1) Máme schválenou dotaci na kompostéry a štěpkovač ve výši 77 % z celkových výdajů 1.035.760, tj. 797.535,20. Přímé náklady = 968 tis., nepřímé 67.760,-. Faktura je vystavena na 489.056=kompostéry (neinv.), 460.794=štěpkovač (inv.) a 1815=zaškolení obsluhy - vše jako přímé náklady. Dotace tedy bude o něco málo nižší než je schválená. Účtuju správně, když každou položku z faktury rozdělím na 77 % a 23% (položky 5137, 6123 a 5169 + N + PP + ÚZ + org) a zbytek ze zaslané dotace (na platbu čekáme) bude dotace na nepřímé výdaje? Ty budou asi nižší než schválené.
  2) Pohonné hmoty platíme kartou CCS a platíme na základě vystavené faktury. K částce PHM si CCS účtuje servisní poplatek (cca 10%) - jak tento poplatek účtovat? PHM dělím podle místa určení - zeleň, OÚ, ...}

  K 1) Správně se to musí, jak uvádíte, rozdělit na investiční a neinvestiční výdaje - používat tedy správně investiční a neinvestiční ÚZ. Každou položku přímých výdajů byste měla rozúčtovat v procentním podílu s nástrojem, zdrojem, ÚZ a org. Skutečné způsobilé výdaje jsou nižší, než ty v rozhodnutí, takže značíme procentem dotace (neposkytnou dotaci dle rozhodnutí, ale stanovené procento vynaložených výdajů). Nezapomeňte zbytek do celkové výše faktury (když je to vše ke způsobilým výdajům), mít označen nástrojem a zdrojem 1 jako vlastní podíl a org.

  Pol. 5169 asi myslíte pro to zaškolení obsluhy? To by nemělo vstupovat do ceny majetku... Pol. 6123 pro štěpkovač se mi nejeví dobře, musel by mít SPZ jako vozidlo, jinak je přesnějši pol. 6122. Přesné rozdělení na přímou a nepřímou dotaci byste měli vyčíst z podané žádosti o platbu - pro Vaší jistotu a ověření částek. 

  Poskytovatel hodnotu nepřímých výdajů odvozuje od hodnoty těch přímých, takže se Vám dotace na nepřímé výdaje také změní. Ve skutečnosti Vám dle rozhodnutí určuje nepřímé výdajevětšinou ve výši 7 % (někdy i 3,5 %) z hodnoty skutečných přímých (nepřímé výdaje děleno přímé výdaje). Výsledná nepřímá dotace by měla být také značena neinvestičním ÚZ (i kdyby byly náklady investiční), nástrojem, zdrojem a org a vlastní podíl označíte nástrojem, zdrojem 1, org. Objevují se názory, že se nepřímé výdaje nemusí značit, protože je poskytovateli nedokládáte, ale pořád platí pravidla RS. 

  K 2) Servisní poplatek za užívání CCS karty bych zaúčtovala na pol. 5169 a paragraf zvolíme dle převažujícího účelu využití CCS karty.

• Zbylé haléře z veřejné sbírky

  28. 06. 2024

  Prosím o radu, jak zaúčtovat (včetně rozpočtové skladby) převod zbylých haléřů z veřejné sbírky. Sbírka byla zřízena na obnovu vyhořelých kabin, které nejsou ve vlastnictví obce. Účtuji ji jako cizí peníze, příjem 245/378 výdej 378/245. Sbírku máme ukončenou, vyúčtovanou a po schválení vyúčtování si zbylé haléře nejspíš převedeme na náš účet.}

  Pokud budete mít sbírku vyúčtovanou a schválenou, že zbylé haléře můžete převést do rozpočtu tak bych při převodu peněz - zbylých haléřů použila u ZBŮ zápis 231 pol. 4132 a par. dle účelu sbírky  MD / 649 D a na účtu cizích prostředků klasický zápis 378 MD / 245 D. Rozpočtově řešit není potřeba. 

• Úřad práce - dotace na pracovní místo

  28. 06. 2024

  Obec má podepsanou s úřadem práce Dohodu o vyhrazení společensky účelného pracovního místa a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociální fondu. Dohoda byla podepsána dne 25.4.2024. Úřad práce poskytne příspěvek ve výši 50 % z řádně vynakládaných prostředků na mzdy zaměstnance, maximálně 14 671 Kč měsíčně, u toho 76,73 % hrazeno z prostředků ESF a 23,27 % je hrazeno ze státního rozpočtu ČR. Součet poskytnutých měsíčních příspěvků nepřekročí částku 176 052 Kč. Příspěvek bude poskytován za dobu od 1.5.2024 do 30.4.2025.
  Způsob o kontrolu účtování na podrozvahu, účtování a zaokrouhlení:
  - 1.6. 2024 - podrozvaha 915 MD / 999 D částka 176 052 Kč (neuvědomila jsem si ke dne podpisu dohody dne 25.4.2024 nezaúčtováno)
  předpis dotace 346 MD / 672 D částka 14 671 Kč
  - příjem dotace od ÚP ve výši 14 671 Kč, zaúčtováno 346 D / 231 pol. 4116 MD, z toho 76,73 % z ESF (N 144, Zdroj 5, ÚZ 13022) částka 11 257 Kč (před zaokrouhlením 11 257,06 Kč) a 23,27 % ze SR (N 144, Zdroj 1, ÚZ 13022) částka 3 414 Kč (před zaokrouhlením 3 413,94 Kč)
  - dotace ve výdajích ve výši 14 671 Kč, hrubá mzda 10 965 Kč na 231 pol. 5011 (účtování N, Zdroj, ÚZ stejný jako o příjmu dotace), z toho ESF 9 033 Kč (před zaokr. 9 032,97 Kč) a SR 1 932 Kč (před zaokr. 1 932,03 Kč), zdravotní pojištění částka 987 Kč na 231 pol. 5032, z toho ESF 813 Kč (před zaokr. 813,09 Kč) a SR 174 Kč (před zaokr. 173,91 Kč), sociální pojištění 2 719 Kč na 231 pol. 5031, z toho ESF 2 240 Kč (před zaokr. 2 239,91 Kč), SR 479 Kč (před zaokr. 479,09 Kč)}

  Předpis dotace účtujete v den přijetí finančních prostředků na bankovní účet spolu s přijetím dotace. Ale předpokládám, že to tak je myšleno. Ještě vám tam chybí odúčtování došlých prostředků z podrozvahy zápisem 999 MD / 915 D ve výši 14.671,-- Kč.

  Jinak účtování máte správně. Jste šikulka :-)

  Jenom malá poznámka k zaokrouhlování: Skutečnost se zpravidla zaokrouhluje na 2 desetinná místa, do rozpočtu na koruny, podíl EU směrem dolů, celkem má dotace odpovídat, takže se upraví podíl SR na součet. Takže  podíl EU a SR se pak zaokrouhluje na koruny u dotace i u skutečnosti. Tento postup je dle stanoviska MF z roku 2016, ale už nevím, zda se dá ještě najít - že se víckrát měnily stránky www.mfcr.cz.  

• Koupaliště DPH

  28. 06. 2024

  Dobrý den,
  
  mám dotaz k DPH ze vstupného na koupališti. Na koupališti provozujeme stánek s občerstvením v rámci hospodářské činnosti, zde je mi DPH jasné. Dále provozujeme koupaliště, které máme zařazené v hospodářské činnosti, nevím, jak je to s DPH ze vstupného, chtěla bych vše provozovat, jako ekonomickou činnost stánek i s koupalištěm, tzn. DPH ze vstupného bych uplatňovala 10% ? Bylo by to pro mě jednodušší, chtěla bych uplatňovat DPH ze společných nákladů na koupališti tzn. z vodného, z elektřiny, jelikož jsou to společné náklady pro koupaliště i stánek a nevím, jak bych to rozklíčovala.
  
  Děkuji}

  Vstupné na koupaliště – to je obecně problém v tom směru, že po rozhodnutí ESD a NSS v kauze Koupaliště Žamberk nám nezbývá nic jiného, než u každého jednotlivého koupaliště řešit, zda spíše převažují plochy pro rekreaci (typicky reprezentováno skluzavkami, atrakcemi typu „divoká řeka“ apod. – potom by to byla rekreace a vstupné v sazbě 12 %) nebo plocha určená k plavání (a potom by to muselo být plnění od daně osvobozené – sport - §61d).

   

  Neznám podrobnosti, ale když jsem se díval na letecký pohled na mapách a dal si nějaké fotky, tak mi přijde, že tam jsou 2 bazénové vany – ta velká asi na plavání… - ta menší – odhaduji malý bazén pro dětí?  Atrakce v zásadě nikde. V areálu ještě asi kurt na beachvolleyball (tedy další sport).

  Za mne jste v pozici, že převažující je sport – takže podle mne bohužel jste v režimu vstupné osvobozené od DPH (ř. 50).

   

  No a co se týká vstupů, tak potom by to vypadalo následovně:

  • Nákup zboží do stánku… - plný odpočet
  • Opravy bazénových van, technologie úpravy vody koupaliště, chemikálie do vody – bez nároku na odpočet
  • Společné náklady – typu elektrika, možná i voda, případně třeba oprava plotu.. – tam bych si dovolil aplikovat odpočet DPH koeficientem

   

  Bližší vysvětlení a rozbor k tomu sportu x rekreaci – podívejte se do Manuál č. 2 – skoro na konci řeším osvobození u sportovních činností – jsou tam i výňatky z rozsudku „Žamberk“

• Veřejné osvětlení - oprava nebo TZ

  28. 06. 2024

  V přilehlé části obce budeme opravovat veřejné osvětlení - jedná se celkem o 21 světelných bodů a budou se pořizovat úspornější. To by byla jasná oprava. Ale k tomu se budou v té části obce pořizovat ještě navíc 4 světelné body - 4 lampy. Tak to asi celé zařadím jako TZ?}

  Výměna světel a stožárů může být ve své podstatě oprava i TZ. Záleží především, jaký je důvod výměny, jaké použijeme argumenty a co se reálně provedlo. Ve Vašem případě je i rozšíření VO. Jediný další možný argument pro TZ u VO bývá snížení energetické náročnosti, ale tam už jsme v posledních letech opatrnější, protože i vlivem energetického pokroku jsou nová svítidla logicky úspornější.

  Když to shrnu, výměnu svítidel a doplnění VO účtujte jako TZ, jestli je hlavním důvodem výměny úspora energie, a úspora je proti původním svítidlům významná, je čerpána třeba i investiční dotace z různých programů pro úsporu... Pokud odstraňuje opotřebení, byť výměnou za úspornější světla, účtujte to jako opravu. Variantou by v tomto případě bylo rozdělení nákladů na výměnu a pořízení 4 nových.

• Sochy ze dřeva

  28. 06. 2024

  V obci máme pána, který vyrábí sochy ze dřeva. Teď koupil kus stromu a neví, kolik soch z toho vyrobí - chtěl anděla a ovečku do Betléma, pak je tam ještě jiný materiál a DPP - tak účtuju na 042 a až socha bude hotová, tak zařadím na kulturní předměty 032/042. Ale v majetku obce máme již nějaké jiné sochy, které bývalá paní účetní účtovala na účet 028 a já bych chtěla tyto, již dříve pořízené sochy, přeúčtovat na 032 - aby tam byly všechny a nevím jak.
  Myslela jsem, že zaúčtuji 032/028, ale co udělám s účtem 088? Poradíte mi.}

  Jestli jsou charakteru uměleckých děl či předmětů kulturní hodnoty, pak je správnější je vést na účtu 032. Když se pořizuje majetek na účet 032, tak nejde do nákladů - až při vyřazení. DDHM se pořizuje přes účet 558, takže ten chybějící protiúčet je právě nákladový. Přeřazení (oprava zařazení) tedy zápisy 032 MD/028 minus MD, 558 minus MD/088 minus D. Pokud by se jednalo o významné hodnoty (více než 260 tis. Kč nebo 0,3 % vašich aktiv netto) a bralo by se to v logice opravy chyby, pak místo účtu 558 účet 408. Není to úplně tradiční zápis, navyšují se aktiva - je tady princip opatrnosti, přistoupila bych k tomu opravdu jen v případě, že se jedná o "umělecké" předměty, tj. např. akademický malíř nebo sochař, uznávaný umělec, je o ně v kulturní veřejnosti větší zájem.

• darovací smlouva

  28. 06. 2024

  Uzavřeli jsme smlouvu darovací o bezúplatném převodu splaškové kanalizace od soukromé osoby, kde je vyčíslena pořizovací cena ve výši 1 306 700,00 Kč.
  Stavba byla letos dokončena a proběhla i kolaudace. Můžu zaúčtovat 021/401 ve výši pořizovací ceny a začnu odepisovat též pořizovací cenu?}

  Majetek bezúplatně převzatý od jiné, než VÚJ se má ocenit reprodukční pořizovací cenou (RPC), což je jeho aktuální hodnota - je nutné zohlednit opotřebení apod. Někdy vycházíme z cen uvedených v darovací smlouvě, ale není to automaticky RPC, lze jí za RPC považovat např. u nového majetku, u staršího majetku ceny alespoň ponížit o opotřebení. Pokud píšete, že se jedná o novou stavbu, tak RPC jako PC by mohla být, zaúčtujte zápisem 021 MD/ 401 D. A ano, odpisovat se bude ze vstupní ceny (tedy 1,3 mio). 

• záloha elektřiny na nabíjení elektrokol

  28. 06. 2024

  Na jakou položku zaúčtovat zálohu elektřiny z ČEZu. Na našem pozemku provozujeme nabíjecí stanici na elektrokola :
  1) bude sloužit pouze pro dobíjení elektrokol občanů ČR
  2) bude sloužit pro nabíjení sdílených kol včetně elektrokol ostatních občanů
  Elek. energii pro nabíjení našeho elektromobilu dáváme na položku 5156.
  U těch elektrokol firmě ČEZ jsem si myslela pol.5154, ale nevím ty sdílená kola zda na 5169?}

  Elektrokolo se všeobecně za splněný daných podmínek bere jako motorové vozidlo. Použila bych pro odběr elektřiny pro nabíjení elektrokol položku 5156. Pokud nebudete schopni oddělit výdaje na el. energii odebranou za účelem nabíjení elektrokol od ostatního el. odběru, můžete využít i pol. 5154.

  Co se týká těch sdílených kol. Asi myslíte, že přispíváte na provozování sdílených kol.  Pokud se jedná o přesně specifikované protiplnění - na co přispíváte, pak by vámi navrhovaná pol. 5169  byla správná. 

  Neznám přesné znění smlouvy, ale mohlo by se obsahově jednat možná i  o transfer (záleží jak je vyřešeno protiplnění) - účet 572, odpa 2219 můžete nechat v logice organizace přepravy po městě, pol. by byla  podle právní formy - asi obchodní společnost (a.s., s.r.o. apod.), pak pol. 5213 pro neinvestiční příspěvek. Pak by se to muselo jako transfer (dotace s vyúčtováním nebo peněžní dar bez vyúčtování) i schválit (do 250 tis. Kč rada, nad 250 tis. Kč ZO). 

  Aby nedocházelo k narušení soutěže, bylo by lepší smluvně sjednat jako jasné protiplnění, firma udělá toto a vy za to zaplatíte tolik a pak vést v režimu služby. 

• Dotace MMR

  27. 06. 2024

  Opravili jsme místní komunikace na dotaci z MMR. Zapomněla jsem u platby faktur uvést UZ a neuznatelné náklady. Prosím o kontrolu účtování pro napravení chybějícího. Dotace neinvestiční UZ 17058, 2.945.672Kč, vlastní zdroje 3.004.963,43,-Kč (vlastní zdroje 2.945.673.43Kč + neuzn. náklady 59.290Kč), celkem 5.950.635,43,- Kč. ROzhodnutí 20.5.2024 - zaúčtováno 915 org. 38 / 999 0915.
  Obě faktury uhrazeny 22.5.2024. Fa na opravu MK 5.914.335,43,- Kč (neuz. náklady 59.290Kč, dotace 2.927.522Kč) původně jsem účtovala 511/321 org. 38, uhrazeno 321/231 2212 5171 org 38. Opravím 231 2212 5171 org. 38 částka minus 2.927.522Kč D/231 2212 5171 UZ 17058 org. 38 částka 2.927.522Kč D a pro neuz. náklady 231 2212 5171 org. 38 částka minus 59.290Kč D/231 2212 5171 orj. 3 org. 38 částka 59.290Kč D. Na fakturu napíšu neuzn. náklady 59.290Kč.
  Fa za tech. dozor 36.300Kč účtovala jsem 518/321, 321/231 2212 5169 org. 38. Opravím 231 2212 5169 org. 38 částka minus 18.150Kč D / 231 2212 5169 UZ 17058 org. 38 částka 18.150Kč D.
  Dotace z MMR došla 11.6.2024 účtováno 231 4116 UZ 17058 org. 38 / 374 částka 2.945.672Kč a 999 0915/915 org. 38.
  Až budu posílat vyúčtování zaúčtuji 346/672, 374/346 částku 2.945.672Kč
  Může to takto být? Předem Vám děkuji.}

  Účtování máte správně. Ve výši dotace značit ÚZ a org., ve výši vlastního podílu jen org. (je to národní dotace, tak bez nástroje a zdroje). Jenom, pokud by nebyla dotace vyúčtována do konce roku, je potřeba zaúčtovat dohadnou položku ve výši vynaložených nákladů, max. do výše dotace, zápisem 388 MD / 672 D. ZVA se účtuje, až když vám vyúčtování schválí (vypořádají) a né při posílání. Pokud byste účtovala dohadnou položku tak předpis by byl 346 MD / 388 D a 374 MD / 346 D.