Dotazy

• Technické zhodnocení

  17. 02. 2025

  V Základní škole, jejíž budova je naším majetkem, jsme nechali nainstalovat elektronický zabezpečovací systém(EZS) v ceně 38.500 Kč. V této částce zahrnuto EZS montáž 10.424,05,EZS materiál 25003,44,ostatní materiál 3072,50.Prosím jak účtovat .Jako technické zhodnocení podlimitní ??Děkuji}

  Zabezpečovací zařízení u škol bych spíše považovala za součást nemovitosti. V takovém případě by se vzhledem k ceně, jak správně uvádíte, jednalo o podlimitní TZ, tzn. účet 549, pol. 5123. 

  Bylo by vhodné informaci o zásahu dát do poznámky na kartu majetku - u obce nebo PO, podle toho, kdo eviduje budovu v rozvaze. 

• Poničená elektronická úřední deska

  17. 02. 2025

  Jak zaúčtovat výměnu elektronické úřední desky umístěné na návsi obce. Začátkem roku nám byla vandalem totálně zničená elektronická úřední deska v pořizovací ceně Kč 442.134,-. (zařazení v klasifikace v roce 2021 26.40.34, zůstatková cena nyní Kč 176.850,-) Kč 100.000,- dostaneme jako pojistné plnění od pojišťovny, zbytek budeme muset vymáhat na viníkovi, který byl naštěstí PČR dopaden, ale vymožení náhrady je značně nejisté a potrvá dlouho. Z původní elektronické desky zůstal pouze betonový stojan, celá elektronika byla nahrazena totožnou úřední deskou jako byla původní - tedy za mne oprava. Faktura za opravu se vyšplhala na částku Kč 345.213,-, což nemá daleko k původní PC. Nejsem si nyní jista původní kvalifikací, prosím tedy o radu, zda jsme zařadili dobře, nebo máme přeúčtovat? Dále řeším, že pokud bych dala opravu do nákladů, zůstatková cena se nezmění, což mi nepřijde úplně v pořádku, aby měla takto nízkou hodnotu, když je fakticky zcela nová. Neměla bych raději zaúčtovat jako totální škodu, vyřadit a zařadit jako novou? Jak zaúčtuji nárok na náhradu od viníka škody? Musí proběhnout soud, ale nejspíš bych měla zaúčtovat nějaký odhad?}

  Tak, jak to popisujete, bych účtovala o pořízení nové desky. Původní desku vyřaďte zápisem 547 MD/ 082 D v zůstatkové ceně, 082 MD/ 022 D v pořizovací ceně (odhaduji, že jste jí evidovali na účtu 022). 

  Novou desku pořídíte jako nové zařízení na účet 022. 

  Náhradu od pojišťovny předepište 377/649, příjem na pol. 2322. 

  Náhradu škody od viníka předepište zatím jako podmínenou pohledávku do podrozvahy, zápis 948 MD/ 999 D. Až po ukončení soudu předepište přiznaný nárok (jistinu) zápisem 311 MD/ 649 D, když nezaplatí, tvořte opravné položky a dále vymáhejte.

  Nevím ještě, jakou roli v ocenění desky hraje ten betonový stojan, správně bychom měli pracovat při vyřazení jen s cenou úřední desky (a případně ke stojanu zařadit tu novou desku, pak by se s tím pracovalo jako s vyřazením části věci, jestli stojan a deska bylo jedno zařízení na účtu 022). 

• Prodej majetku DPPO

  14. 02. 2025

  Dobrý den,
  vstupní cena bytového domu byla 2 156 737,11 Kč. Jelikož se rozhodlo o jeho prodeji, byl přeceněn na RH dle znaleckého posudku. Na účtu 553 je 5 322 925,60 Kč (RH), na účtu 664 3 708 755,49 Kč (rozdíl). Prodejní cena byla 5 169 600 Kč (účet 646). Majetek nebyl odepisován daňově, pouze účetně, rozpouštěla se na něm dotace na TZ. Jaké účty mám dát do DPPO jako daňově uznatelné?
  Další prodej vodohospodářského majetku, který nebyl přeceněn na RH. Prodejní cena (účet 646) cca 3 mil Kč, ZC prodaného majetku (účet 553) je o hodně vyšší, takže byl prodej ztrátový. Vyloučím ze zdanění jak účet 646 tak účet 553 nebo zdaním jen výnosy 646? Majetek byl také odepisován jen účetně a rozpouštěla se zde dotace na pořízení.
  Děkuji.}

  Musíte si prvotně říci, čeho chcete dosáhnout. Tím, že obce zdaňují daň z příjmů samy sobě, nijak Vás nepoškodí, pokud bude daň raději vyšší než nižší. Tekže pokud bych byl na Vašem místě, tak klidně nechám ke zdanění pouze výnos z prodeje na účtu 646 a náklady vyloučím jako daňově neúčinné. To je nejpohodlnější cesta.

  Pokud ale chcete náklady uplatňovat - OK - je to Vaše rozhodnutí. Potom bych se choval následovně:

  a) bytový dům - uvádíte, že jeho vstupní cena byla 2 157 tis. Kč a že prokazatelně nikdy nebyl daňově odepisován. Zároveň zmiňujete, že tam byla ale dotace na TZ tohoto objektu. Dotace (případně i investiční dary snižují daňovou vstupní hodnotu). Takže pokud by třeba nabývací cena byla 2,2 mil. Kč (včetně TZ) a přiatá dotace byla 400 tis. Kč, máme daňovou vstupní cenu 1,8 mil. Kč a ta by byla potenciálně daňově účinná. Tady je právě jeden z problémů" při uplatňování daňových nákladů u prodejů majetku - totiž Vy máte prokázat daňovou vstupní cenu a to je problém u starších majetků?. Co když na majetku třeba byla nějaká dotace z roku 2000, kdy se to ještě neřešilo přes účet403 a nemáte tedy poznámku na kartě majetku o dotaci? Jen Vás na toto upozorňuji - pokud chcete u obce dávat do nákladů hodnotu prodaného majetku, dávejte tam jen tu část, u které jste si jisti, že jste ji zaplatili a nebyla financovaná z dotace nebo investičního daru.

  b) vodohospodářský majetek - pokud chcete uplatnit náklady, tak zase připomínám, že musíte vzít hodnotu majetku sníženou o dotaci. Takže určitě to není tak, že by účet 553 byl automaticky daňový. Může nastat třeba situace, že prodejní cena je 3 mil. Kč a daňová cena je prokazatelně  na úrovni 5 mil. Kč (po vyloučení dotace). Potom by to byl případ ztrátového prodeje a u obce bych vyloučil ze zdanění jak 646, tak i náklady (tedy daňově by to bylo neutrální). Ale zase je to jen o tom, zda se chcete trápit a zda pro Vás nebude jednodušší prostě nechat ke zdanění tu 646 a náklad na 553 nechat nedaňový a daňovou hodnotu nijak neřešit. 

   

• Pronájem objektu zřízené příspěvkové organizaci

  14. 02. 2025

  Dobrý den,
  V roce 2025 budeme kolaudovat nový dům s pečovatelskou službou se 153 byty a ubytovacími jednotkami. V tomto objektu bude sídlit naše zřízená příspěvková organizace - pečovatelská služba a bude svoje služby poskytovat zde ubytovaným klientům. Řešíme v současné době, jak vyřešit právu domu a vztah k příspěvkové organizaci. Dle daňové poradkyně máme 3 možnosti: majetek jí můžeme svěřit, vypůjčit nebo pronajmout. Byly nám vysvětleny výhody nebo nevýhody těchto variant včetně plátcovství DPH (obrat za nájem), odpisy, PAP a problém zejména oblasti správy těch bytů (nutnost pořízení nového SW na správu bytů, navýšení zaměstnanců atd..)
  Nejlépe se nám jeví možnost ponechat správu celého objektu správcovské firmě, ale nevíme jak vyřešit vztah k PO, protože prý nemůžeme vypůjčit část budovy. Dle daňové poradkyně by se jí tedy část objektu, ve kterém bude sídlit, měla pronajmout za cenu obvyklou. Ale s tím máme trochu problém, protože tato PO nebude výdělečná a na tento nájem jí budeme muset navýšit příspěvek z našeho rozpočtu, což se nám zdá nehospodárné. Můžete nám poradit, jak toto nejlépe vyřešit?
  Děkuji za odpověď}

  Pokud tedy správně chápu, tak pronájem bytů by byl na účet Města a příspěvková organizace by využívala pouze část objektu - respektive vybranné nebytové prostory.

  Za těchto okolností nerozumím tomu, co by bránilo uzavření smlouvy o výpůjčce definovaných nebytových prostor. To je režim, který se naprosto normálně aplikuje a pokud je to vyloženě za účelem provádění pečovatelské služby (hlavní činnosti), tak se mi to jeví jako naprosto přirozený krok. Nemohli byste se zeptat, co by tomu bránilo? Pokud se podíváte na webu (třeba do registru smluv), tak je to běžné smluvní nastavení. Případně se ozvěte na zdenek@obecuctuje.cz. Jka uvádím - já bych volil smlouvu o výpůjčce nebytových prostor.

• přefakturace vodné

  14. 02. 2025

  Dobrý den, odkazuji se na dotaz "přefakturace vodné" ze dne 25.10.2024. Jsme ve stejné situaci, pouze jsme plátci DPH. Znamená to, že máme přiznat DPH z části, která není přefakturována nájemníkům, ale je spotřebou obce? Jak potom zaúčtovat? Děkuji}

  Moc děkuji za doplnění a dovysvětlení. Pro mne je klíčové následující:

  * celkový objem dodaných kubíků je 22 735 m3 za rok

  * z daného objemu je pouze 63 m3 "neúčtovaných" - připadajících na objekt OU ...

  V tomto případě tak vodovod (případně nějaké vrty ...) používáte jak ke zdaňované činnosti, tak i mimo svou ekonomickou činnost. To znamená odpočet DPH v poměrné výši podle §75. Nicméně u poměru je důležité, že se zaokrouhluje na celá % nahoru. Vám by vycházelo zjednodušeně (pokud odhlédnu od toho, že na OU se objevují i zdaňované krátkodobé pronájmy)

  63/22735 = 99,73% -

  tedy zaokrouhluji na celá procenta nahoru a výsledkem je odpočet DPH ve výši 100 % - tedy ve svém důsledku nekrácený odpočet daně - to byl důvod, proč jsem potřeboval vědět tu celkovou dodávku. Pokud by byl ten objem mimo ekonomickou činnost vyšší než 1 %, tak by to znamenalo začít krátit odpočty DPh na vstupu právě poměrem. což by pro Vás asi nebyla dobrá zpráva.

  Těch 63 m3 z hlediska DPH (nějakého dodaňování) neřešíte - ty jsou mimo ekonomickou činnost, nepřiznáváte z toho DPH.

• opravné položky

  14. 02. 2025

  Evidujeme pohledávku za Sber bankou na účtu 377 a účtujeme o OP, nemusí se tato pohledávka přeúčtovat na dlouhodobou pohledávku na účet 469? V tom případě, kam by se účtovaly OP?}

  Určitě pohledávku nemusíte přeúčtovávat na dlouhodobou. Podle účetních předpisů rozhoduje při vzniku pohledávky splatnost, proto ji stále nechte na účtu 377.

  Jenom pro doplnění, pokud byste vedla dlouhodobou pohledávku na účtu 469, opravné položky k tomu účtu se tvoří na účet 149.

• Refinancování, rozpočtové opatření

  13. 02. 2025

  Prosím o pomoc se zaúčtováním dle přiložených výpisů. Nejsem si jistá,
  zda jsem účtovala správně. Pročítala jsem dotazy, ale tápu.
  1. pořízení budovy na základě kupní smlouvy /6.100.000,00/
  2. refinancování úvěrů, převody a splátky úvěrů
  3. čerpání úvěru /7.923.703,82/, převod na běžný účet a úhrada faktury
  Prosím také o rozpočtová opatření.}

  1) Proplacení faktury z úvěrového účtu zaúčtujete 321 MD/ 451 D + RS (pol. 6121).  K tomu klasicky předpis faktury 04x MD/ 321 D. Úhradou faktury účtujete i čerpání úvěru. Většina účetních programů z obratu účtu 451 generuje účetně pol. 8123. Položku 8123 je potřeba narozpočtovat a samozřejmě i pol. 6121. 

  2) Čerpání úvěru dlouhodobého úvěru s převodem na ZBÚ můžete zobrazit přes účet 262, zápisem 262 MD / 451 D a příjem na ZBÚ 231 pol. 8123 MD / 262 D nebo rovnou jen na BÚ zápisem 231 MD pol. 8123 / 451 D.

  Splátky se pak účtují obdobně - buď rovnou jen na BÚ 451/231, pol. 8124, nebo výdaj z BÚ 262/231 8124 a zápis 451/262 až na základě výpisu z úvěrového účtu (obecně je účtování o pohybech na úvěrovém účtu přesnější zobrazení účetních případů, i když to není další ZBÚ, je to účetní doklad). Je potřeba pol. 8124 narozpočtovat.

  Zaplacení úroků z úvěru je zápisem 562 MD/ 231 D, odpa 6310 pol. 5141. Jenom malá poznámka, podle ČÚS č. 710 si máte ve směrnici určit, zda úroky zahrnujete či nezahrnujete do ceny pořizovaného majetku (jen po dobu pořizování). Ale u pořízení nemovitosti, úroky budou spíše po zařazení a druhé čerpání, nepoznám co to je. I pol. 5141 byste si měla rozpočtovat. 

  3) O revolvingovém účtu se účtuje jako o úvěrovém účtu, akorát se používá účet 281 a pol. 8113 u čerpání a u splátek pol. 8114. Lze účtovat rovnou na účet 281 nebo opět přes peníze na cestě, viz. čerpání dlouhodobého úvěru.  I tyto položky je třeba je rozpočtovat.

• Koupě budovy s pozemky

  13. 02. 2025

  Obec uzavřela kupní smlouvu na dva stavební pozemky a budovu, jenž stojí na pozemcích za celkovou cenu 4.530.000,-Kč (kupní cena není rozdělena na pozemky a budovu :-(). Cena byla stanovena na základě ZP, kde taky není uvedeno ocenění zvlášť. :-(
  Uhrazeno bylo 4.12.2024 v plné výši (po podpisu obce 3.12.), druhá strana podepsala až 11.12.2024 (ve smlouvě bylo uvedeno, že musí být uhrazeno nejpozději ke dni podpisu). Musí být platba rozdělena na pol 6121 a 6130 ve FIN2-12? V jakých cenách zařadit, jak to rozdělit?
  
  Problém je i datum zařazení. Návrh na vklad podal prodávající dne 18.12.2024. Kvůli chybám KN nezapsal a tak navrhovatelé vzali dne 30.1.2025 návrh na vklad zpět, řízení bylo zastaveno. Bylo zahájeno nové řízení (v KN vyznačeno nové číslo V-...) k datu 24.1.2025, běžela lhůta 20 dní do 13.2.2025, pravděpodobně bude zapsáno k 24.1.2025. Nevím...
  
  Když jsem provedla platbu před podpisem smlouvy 4.12., měla bych účtovat přes 052/231, následně k datu podání návrhu na vklad 18.12. udělat předpis 042/321, 321/052 a zařadit 021,031/042. Ale na KN ještě není stále zařazeno. Prosím o radu...
  V kupní smlouvě se obec zavázala ještě k úhradě na základě daň.dokladu nákladů spojených s prodejem ve výši 24.990,- vč. DPH, toto bude součástí pořizovací ceny? Účtovat 042/321 a s pol 6121 nebo i 6130, rozpočítat to nějak? Uhradila jsem 13.12.2024.
  Prosím poraďte mi jak to celé zaúčtovat.}

  Máte pravdu, že platbu byste měla mít zaúčtovanou na účtu 052, zápisem jak píšete. Co se týká RS, tak ta vám umožňuje výdaj na koupi pozemku se stavbou zařadit na pol. 6121. To se však týká pouze výdaje. Pro potřeby účetnictví budete však potřebovat nacenit pozemky a stavbu odděleně. Píšete o znaleckém posudku, zkuste se obrátit znovu na toho, kdo znalecký posudek vypracoval, zda vám nespecifikuje jednotlivé ceny jednotlivého majetku. Pokud ne, budete se o to muset pokusit vy jako obec.  Znalecký posudek v tom může být nápomocen - lze z něj určit poměr cen jednotlivých majetkových položek na celkové ceně ze ZP a tímto poměrem kupní cenu rozvrhnout. Pokud to nepůjde, tak byste si museli rozvrhnout kupní cenu nějak sami, např. nějaký technik, nebo starosta dle oceňovacích předpisů, dá se to zvládnout. Není dobré, aby to dělala účetní, lepší, když info někdo účetní dá. 

  Jinak opravdu k datu návrhu na vklad byste měla účtovat o koupi majetku zápisy, které uvádíte. Účetní předpisy počítají s  možností meziročního vkladu v § 66 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. V inventuře to vyřešíte tak, že do přílohy účetní závěrky do části B.1. popíšete tuto situaci. 

  Vy jste však do účetní závěrky obdržela informaci, že řízení je zastaveno, tak byste k 31.12. měla účetní zápisy návrhu na vklad obrácenými zápisy zrušit, ČÚS 701. Pouze na 052 Vám zbyde zaplacená kupní cena a účet 052 budete inventarizovat. 

  Co se týká úhrady nákladů s prodejem, ano jsou vedlejším pořizovacím nákladem a měly by vstoupit do pořizovací ceny. Mezi jednotlivé položky je také rozpočítáte poměrem.

  Účtování v lednu 2025 - nového návrhu na vklad. K datu návrhu, tedy 24.1.2025 budete znovu účtovat o pořízení majetku zápisy 042 MD / 321 D a 321 MD/ 052 D a majetek zařadíte 021 a 031 MD / 042 D. Jak jsem psala výše, podle ČÚS 701 při převodu nemovitných věcí zapisovaných do KN je OUÚP den podání návrhu na vklad (to jsou právě i ty právní účinky). Když je vklad povolen, účetní zápisy se nechávají, jen když by vklad zamítli, pak by se měly účetní zápisy zpětně zrušit.  

• Dotace Ex Post

  13. 02. 2025

  Na začátku roku 2024 jsme obdrželi investiční dotaci ex post na projektovou dokumentaci vodovodu (faktura v roce 2022). Zaúčtovala jsem 231/374. Zároveň jsme poslali ZVA a nemáme informaci, zda je dotace "uzavřena". Měla bych tedy ke konci roku zaúčtovat dohad ve výši dotace na 388/403 nebo bychom mohli dotaci zúčtovat přes účet 348? Nejsem si jistá, zda musíme čekat na potvrzení ZVA - někdy to bohužel trvá dost dlouho.}

  PD samotná není dlouhodobý majetek. Většinou se jedná o vedlejší pořizovací náklad stavby, pokud se nejedná o opravu. Píšete o PD k vodovodu a né o samostatné stavbě a investiční dotaci ex-post. Tak jsem trochu zmatená. 

  Pokud tedy jste v režimu, že máte dotaci na PD na dokončený a uvedený majetek do užívání. K datu rozhodnutí, byste měla účtovat  na podrozvahu podmíněnou pohledávku zápisem 955 MD / 999 D. K datu zařazení dokončeného majetku (nejen projekt ale i stavba dokončena) zápis dotace na kartu majetku a účetní zápis 388 MD / 403 D. A dotaci začít rozpouštět do výnosů proti odpisům zápisem 403 MD / 672 D. 

  Příjem dotace, máte zaúčtovaný správně a zároveň byste měla odúčtovat z podrozvahy podmíněnou pohledávku zápisem 999 MD / 955 D. Předpis ZVA byste měla účtovat až po schválení poskytovatelem zápisem 346 (348) MD / 388 D a zúčtujete zálohu 374 MD / 346 (348) D.

  Pokud však nemáte majetek dokončený , (PD na 042) a uvedený do užívání, tak k 31.12. byste měla účtovat o časovém rozlišení zápisem 388 MD / 403 D. Dotaci zatím nemáte k čemu připojit v evidenci majetku, tak bude na účtu 403 čekat na dokončení majetku a teprve potom ji přiřadíte na kartu k majetku a začnete rozpouštět. 

• opravné položky

  13. 02. 2025

  V roce 2023 vyfakturovala obci firma projekt na sol.panely za 211 145,- Kč
  obec ho zaplatila, ale akce se neuskutečnila a tak 13.9.2023 posla firma
  dobropis na tuto částku. Dosud nezaplatila, obec je dala k soudu. Musíme dělat opravné položky?}

  Oběcně se opravné položky tvoří k pohledávkám podle § 65 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb.. Tvoří se ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti. Píšete o dobropisu. Pokud ho máte po celou dobu zaúčtovaný na pohledávkovém účtu 311, tak bych je vytvořila. Pokud dobropis máte zaúčtovaný na účtu 321 mínusem, tak OP se k účtu 321  - závazkům netvoří. Většinou softwary na knihu došlých faktur jsou nastaveny na účet jeden účet a to 321 a k 31.12. si právě vypomaháme účtem 311, kdy záporný zůstatek účtu 321 přehazujeme na účet 311 a na začátku dalšího roku ho vracíme zpět. Jedná se však o pohledávku a měla by být účtována po celou dobu na pohledávkovém účtu 311 (krátkodobé) nebo 469 (dlouhodobé) a měly by být účtovány OP. 

• Přeplatek pojistného ZPMV

  13. 02. 2025

  Prosím o radu jak zaúčtovat a jak vybrat vhodný paragraf a položku - připsaná částka od zdrav. pojišťovny na účtě.
  Jedná se o přeplatek pojistného za roky minulé ve výši 110tis.,které nám byly připsané zpět.}

  Nepíšete o jaké přeplatky se jedná, zda se týkají zaměstnanců nebo jenom úřadu. Pokud i zaměstnanců, musí se řešit se zaměstnanci - vyplatit jim do mzdy (342/231). Pokud by to byl nějaký hodně starý přeplatek, neidentifikováno k jakým zaměstnancům, pak jedině předpis 342 MD / 649 D a příjem přeplatku na pol. 2329, odpa můžete zvolit i 6171 pokud se týká úřadu, nebo dle účelu nebo zbytkový 6409. Veřejné zdrav. pojišťovny jsou mimo SR.   

• Kupní smlouva na prodej pozemků

  12. 02. 2025

  V měsíci prosinci 2024 byla podepsána kupní smlouva na prodej částí obecních pozemků v ceně 56 000,- Kč. Platba za prodej a návrh na vklad se uskuteční až v roce 2025. Ve smlouvě je uvedeno, že prodávající (obec) se zavazuje vystavit daňový doklad po obdržení vyrozumění o provedení vkladu do KN. Bude tato smlouva v roce 2024 někde vedena nebo předpis i vyřazení pozemků bude až při podání návrhu na vklad? Nebo mám uvést poznámku do přílohy účetní závěrky?}

  Plnění - prodej nastane až v roce 2025, kdy předpis pohledávky a vyřazení majetku zaúčtujete k datu podání návrhu na vklad. Jestli budete z kupní ceny odvádět DPH (když zmiňujete daňový doklad), tak jen pozor, že pokud DÚZP nastane až k datu vyrozumění o vkladu (nepředáte pozemky dříve), tak se DPH má ale odvést již dříve, z přijaté platby. Ale jestli kupní cenu zaplatí až na základě daňového dokladu, tak je to jen o určení správného DÚZP. 

  V roce 2024 není potřeba to nikde uvádět, popis do přílohy je možný, ale ne nezbytně nutný. 

  U významnějších prodejů by se dalo uvažovat o zápisu do podrozvahy - účet 931, ale ve vašem případě to není významná částka, kterou by za mě mělo smysl takto zachycovat. 

• SAZKA x poskytnutá záloha na vyplacení výher

  12. 02. 2025

  SAZKA
  Poskytnutá záloha ve výši 3000Kč na vyplacení výher v okamžiku, kdy výhry převyšují vklady (zaúčtováno v pokladně): 314/261 par. pol. 5189
  Ze zálohy vyplaceno na výhrách: 1090Kč tedy paní od SAZKY fyzicky zbývá 1910Kč
  Na běžný účet SAZKA zaslala: 984Kč
  Vklady a tržby v daném týdnu: 1900Kč z toho 220Kč placeno bezhotovostně
  Přijetí 220Kč na běžný účet: 231 bez§ pol. 8901/ 378
  Výhry a výběry v daném týdnu: 2770Kč
  Odměna za obstarání sázkové činnosti: 114Kč
  Můžete mi prosím poradit, jak mám proúčtovat včetně rozpočtové skladby:
  1/přijetí peněz ve výši 984Kč
  2/vyčerpanou zálohu 1090Kč
  3/pokud nebude vyčerpaná záloha do koce roku – bude vrácena do pokladny obce, respektive bude vrácená nevyčerpaná část – proúčtování + RS
  
  Prozatím jsem se s tímto účetním případem nesetkala, vždy to bylo naopak, do pokladny se od SAZKY vkládali peníze 261 pol.8901/ 378 a z bankovního účtu si SAZKA peníze inkasovala. 378/231 pol.8901
  Děkuji předem za vaši odpověď.}

  Kdybych měla kompletně řešit a kontrolovat účetní postupy, je to časově spíše na zakázku. Pokud jde o dílčí otázky:

  1) V přijetí peněz 984 Kč se skrývají tyto účetní případy:

  Vklady a tržby: 261 MD 8901/ 378 D hotovostní, 378 MD/ 220 Kč bezhotovostní

  výhry a výběry 378 MD/ 261 (231)  D 8901

  odměna za činnost 311 MD/ 602 D 114 Kč

  Příjem je tedy tvořen zápisy:

  231 MD RS 2411 pol. 2111/ 311 D 114 Kč a 231 MD 8901/ 378 D 870 Kč (jako rozdíl mezi tím, co bylo vyplaceno a vybráno).

  2. Pokud jde o účtování zálohy - vy tím dotujete dočasně poštu s tím, že by to opět mělo celé být součástí cizích peněz, tzn. převod z pokladny obce 378/261 8901, vrácené peníze opačně, nevyčerpaný zůstatek bude zachycen na účtu 378. 

  Prosím o případné připomínky, nevím jistě, zda jsem dobře pobrali dotaz. (klaravobecuctuje.cz)

• vratka dotace Národní sport. agentuře

  12. 02. 2025

  Dobrý den, v r. 2023 jsme obdrželi dotaci od Národní sportovní agentury ve výši 272.719,- Kč na zavlažovací systém hřiště. Příjem mám zaúčtován: 231 0012 pol. 4216 /374. ÚZ 62500.
  K 31.12.2023 jsem účtovala dohadu 388/403. Výdaje na zavlažování jsou proúčtovány v r. 2023.V únoru 2025 jsme se dozvěděli že jsme nesplnili podmínky dotace a celou ji musíme vrátit. Prosím o radu jak vratku zaúčtovat a jak opravím rozpouštění transferu. Celý rok 2024 jsem rozpouštěla 403/672. Děkuji}

  Kdybychom se měli držet účetních předpisů, tak necháte dotaci na účtu 403, nadále jí budete rozpouštět a vratku zaúčtujete na účet 672.

  V podobných případech, kdy je vratka významná nám však přijde absolutně nesmyslné, abyste rozpouštěli spoustu let dotaci, kterou jste nakonec dokonce ani neobdrželi, když se celá vrací.

  Je ale možné, že jste dohadu účtovali chybně - možná jste o porušení podmínek mohli/měli vědět již k datu účtování dohady, pak předpisy umožňují účtovat to jako korekci účtu 403, nemusíte to ale zpětně řešit, popište to raději jako odchylku od metody do přílohy závěrky (tím myslím fakt, že vratku neúčtujete na účet 672, ale 403) s tím, že vratku zaúčtujete takto:

  374 MD/ 231 D odpa 6402, pol. 5364 s ÚZ- jestli je to vratka v rámci vypořádání. Zároveň odúčtujete dohadu dotace 388 minus MD/ 403 minus D a dotaci vymažete na kartě majetku. Můžete ještě zasáhnout do účetnictví roku 2024 a rozpouštění odminusovat, pak tedy snížíte dohadu o celou výši dotace.

• Tvorba a zúčtování opravných položek - účet 556

  12. 02. 2025

  V roce 2023 jsme vystavili tři penalizační faktury v celkové částce 8 829 990,- Kč se splatností 28. 7. 2023. Do 31. 12. 2024 nebyly faktury uhrazeny.
  K 31. 12. 2023 jsem zaúčtovala opravné položky k pohledávce ve výši 882 999,- Kč (556/194).
  K 31. 12. 2024 jsem využila pomocnou kalkulačku MF, kde jsem zadala údaje: splatnost, nominální hodnota a datum, ke kterému se vypočítá výše opravné položky a vyšla mi výše opravné položky 4 414 995,- Kč.
  Ve VZZ k 31. 12. 2024, řádek A.I.33 je hodnota 882 999,- Kč vykázaná v minulém účetním období. Zatím jsem o opravných položkách k pohledávkám neúčtovala, tak prosím o radu, jakou částku mám vykázat za rok 2024? Zda-li částku 4 414 995,- Kč nebo jenom rozdíl (4 414 995 - 882 999 Kč).
  Výkazy odesíláme do 14. 2. 2025. Děkuji za odpověď.}

  K 31.12.2024 byste měla vyčíslit a zaúčtovat opravnou položku za rok 2024. To je celkem 4 x 882 999 Kč - OP se tvoří ve výši 10 % za každých 90 dní po splatnosti. MF vám tam uvádí celkovou výši OP od data splastnosti, tzn. součet OP za rok 2023 (10 %) a za rok 2024 (40 %).

  Určitě vykažte v roce 2024 jen ten "rozdíl", tzn. aby na účtu 194 bylo k 31.12.2024 celkem 4 414 995 Kč, toto je Vaše kontrola - neřešte účet 556, ale rovnost na kalkulačku MF musíte zajistit vždy celkovou hodnotou OP na účtu 194, účet 556 se zde počítá v součtu za roky.