Dotazy

• Věcný dar - povodně 2024

  14. 10. 2024

  Dobrý den,
  naše město darovalo 5ks odvlhčovačů vzduchu v hodnotě 69tis. Kč. Dar si převzala Hasičská zbrojnice ČL, kam skutečně odvlhčovače doputovaly nevíme. Musíme shánět darovací smlouvu nebo tím, že se jednalo o Mimořádnou situaci tak můžeme rovnou účtovat: 572/ 3749/5222 MU02.
  
  Děkuji za odpověď.}

  Příjemcem daru je asi spolek (odhaduji podle zvolené položky).

  Písemná darovací smlouva je povinná jen v případě, kdy se předává věc zapisovaná do KN, nebo nedochází k předání daru hned, můžete si k tomu prostudovat aktuální metodiku MV, viz aktualita:

  https://www.obecuctuje.cz/aktuality/1794

  Jsou tam řešeny spíše dary finanční, na věcné dary platí ale stejné schvalovací kompetence - do 100 tis. Kč rada nebo starosta, nad 100 tis. Kč v roce jedné FO nebo PO zastupitelstvo (pozor u darů právě na to sčítání jedné FO a PO za rok).

  Takže v prvé řadě mít jasně dar schválen s tím, že v souladu s mimořádnou událostí jsou nastaveny v některých případech zjednodušené či zrychlené procesy (to případně pro zajímavost viz metodika).

  Pokud dar máte schválen, tak protože se nejedná o peněžní dar, ale o dar věcný,  nevolte účet 572, ale účet 543. MF určilo pro transfery (peněžní dary) odpa 5299, tak bych na něj analogicky zatřídila i věcnou pomoc. Položka je správně 5194.

  Vaše zaúčtování (účet 572 s pol. 5222) by bylo v pořádku pro situaci peněžního daru spolku. 

  Jen pozor i pro ostatní, že kdyby to byl věcný dar jiné VÚJ (obec, DSO...), postupuje se účetně jinak - blíže viz např. odpověď na dotaz z 5.10.2024 "Povodně".

  Samozřejmě ale musíte předání daru nějak doložit, když nebude smlouva, tak mít nějaký předávací protokol, že dar fyzicky převzali (nebo třeba jen podpis na účetním dokladu s textem "převzal..."). 

  Je možné oficiálně darovat věci spolku s tím, že on s nimi naloží podle svého, tady už je na schvalujícím orgánu, jestli bude požadovat nějaké bližší doložení využití daru - komu se konkrétně dále darovalo, nebo zda zůstalo majetkem hasičů s tím, že to např. půjčují apod. 

• Směnná a darovací smlouva

  14. 10. 2024

  Jsem na obci chvíli a tuto věc řeším poprvé, vaše odpovědi na dotazy jsem pročítala a zkoušela podle toho zaúčtovat sama, budu ráda když mi poradíte.
  Obec nechala sepsat směnnou a darovací smlouvu o výměně a doplatku pozemků s občanem.
  Obec vlastnila pozemek o výměře 253 m2 (tento pozemek byl rozdělen na tři menší a jednu část obec mění)
  pan V. vlastnil pozemek o výměře 2138 m2 který s námi mění a dále nám věnuje navíc darem pozemek o výměře 123 m2.
  
  náš pozemek o výměře 111 m2 ocenili znaleckým posudkem na 31 100Kč a pozemek pana V. na 40 490 Kč, darovaný pozemek naceněný nemám. Rozdíl ceny jsem uhradila přes bankovní účet.
  
  Vklad do KN hradil pan V., ten tedy do ceny pozemku započítávat nebudu ? Nebo účetně bych tuto částku měla také přičíst ?
  
  Přišly mi dvě faktury na zaplacení 1. za zpracování znaleckého posudku na 3000 Kč a 2. na vypracování smlouvy za 6000 Kč. Tyto dvě faktury jsem uhradila a zaúčtovala každou na polovinu, část na 042 a druhou část na 518.
  
  A teď jestli jsem dobře pochopila, bych měla v den podání návrhu na vklad účtovat vše, ve vyrozumění je den provedení vkladu, smím použít toto datum nebo musím zjistit den podání ?
  
  chtěla bych poprosit o kontrolu účtování :
  311 MD / 647 D 31.100 Kč (cena obecního pozemku dle znaleckého posudku)
  042 MD / 321 D 40.490 Kč ZP na měněný pozemek + 1.500 Kč část faktury č.1 + 3.000 Kč část faktury č. 2 (a vložení do KN tady přidat nebo ne ? )
  321 MD / 311 D 31.100 Kč
  321 MD / tady nevím jestli 231 (pol. Par. ? ) rozdíl v cenách 9390 Kč
  031 MD / 042 D 40490 Kč + 1500 Kč + 3000 Kč (vklad do KN ?)
  554 MD / 031 D tady vím, že by měla být účetní cena pozemku – zde jsem narazila na problém, kde jsem nenašla pozemek vložený v majetku a UCR, tedy majetek byl dle předchozí účetní původně státní a převeden v úpravách do našich pozemků, ale do UCR nebyl zaveden. Budu muset zjistit.
  A ještě ten darovaný pozemek, který nemám oceněný, zvládnu nějak dopočítat sama cenu pozemku ?
  Děkuji}

  Zápisy o směně, které uvádíte, účtujte k datu podání návrhu na vklad. Ve vyrozumění o vkladu z KN se jedná o datum právních účinků. Uvádí tam většinou tento text: "Vklad proveden dne xxx, s právními účinky dne xxx" s tím, že právní účinky nastávají zpětně k datu podání návrhu na vklad, tzn. nemělo by se účtovat až k datu provedení vkladu.

  Účetně to máte dobře. Vklad do KN do ceny pozemku přičítat nebudete, náklad nesl dle dohody druhý směňující. 

  Rozdíl v cenách patří jako doplatek kupní ceny na pol. 6130, odpa dle účelu pozemku, případně všeobecný 3639. 

  Směňovaný pozemek dozařaďte jako vícenález zápisem 031 MD/ 401 D v aktuální hodnotě (stačí kvalifikovaný odhad). Ale určitě dozjistěte okolnosti pořízení, třeba najdete i původní pořizovací cenu a půjde to zařadit jako oprava (tedy bez určení RPC).

  Darovaný pozemek zaúčtujte 031 MD/ 401 D, zařaďte do majetku a platí předchozí odstavec - stačí určit odhadem současnou cenu pozemku jako tzv. reprodukční pořizovací hodnotu. Není to odpovědností účetní, takže minimálně nechat podepsat starostou. 

  Plátci DPH podle registru nejste, tak v tomto ohledu není co řešit. 

• Faktura za moduly do webu

  13. 10. 2024

  A prosím o jedno zodpovězení:
  Faktura za moduly do webu.
  1) doména (chytrá komunikace) ve výši 41 000 Kč - jedná se o navýšení nebo jak zaúčtovat?
  2) popl. za 2.10.2024 - 31.10.2024 (chytrá komunikace) - 5168}

  Poplatky za službu pol. 5168. Co se týká domény. Asi už něco máte zaúčtováno v majetku, když se ptáte na navýšení (jako SW na 013). Měla byste posoudit, jestli je ta doména nový majetek, TZ stávajícího nebo nějaká služba navíc. Pokud by ta doména byla delší než jeden rok pak by se mohlo jednat o nehmotný majetek (u nějakých licencí) a případné TZ stávající. Ale je to TZ pod hranici DNM (pod 60 tis. včetně), tj. opět jen náklad 518, položka 5172. 

• Termínovaný vklad

  12. 10. 2024

  Potřebovala bych poradit ohledně rozpočtu v souvislosti s termínovaným vkladem.
  P. starosta chce založit termínovaný vklad na 3 měsíce, kam vložíme 9.mil.
  Na účtu k 31.12. tedy zůstanou cca 2.000.000 Kč.
  Při sestavování rozpočtu na rok 2025 bude rozpočet pravděpodobně vyrovnaný, max. z pol. 8115 zapojím 500.000 Kč.
  Položku 8115 budu ale potřebovat určitě zapojit v průběhu roku 2025 - to lze jen do výše těch 2.000.000, co budou na účtu k 31.12 nebo po vrácení peněz z termínovaného vkladu lze použít položku 8115 ve vyšší hodnotě? Případně spíše použít po vrácení peněz z TV na BÚ použít spíše položku 8117? Trošku se v tom ztrácím.
  A chápu správně, že pokud v rozpočtu vůbec nejsou položky financování schválené - pak je nemusím ani rozpočtovat, případně upravovat rozpisem rozpočtu?}

  Začnu odzadu - když si položky 8127/8117 a 8128/8118 nestanovíte v rozpočtu jako závazné ukazatele, tak píšete správně, že v takovém případě je nemusíte rozpočtovat. Financování se obecně rozpočtuje, nejčastěji pol. 8115 pro vyrovnání rozpočtu, případně splátky úvěrů. Uložení peněz ve formě TV není nutné rozpočtovat (když si to tedy dobrovolně neučíte jako závazný ukazatel). Neřešíte tím pádem ani rozpočtová opatření.

  Ohledně zapojení pol. 8115 v příštím roce - uvažujte se zůstatkem běžných účtů (spořících, pokladny...), bez účtu termínovaného vkladu. Prostředky uložené na TV můžete zapojit do rozpočtu formou položky pol. 8117  až v okamžiku, kdy je reálně budete mít na běžném účtu, případně lze i dopředu nějaký výdaj vázat na to, že bude uskutečněn jen v případě, že se na něj převedou prostředky z TV na BÚ.

  Účtovat budete takto:

  Převod z BÚ 262 MD/ 231 D pol. 8118, příjem na TV 244 MD/ 262 D.

  Převod z účtu TV 262 MD/ 244 D, příjem na BÚ 231 MD pol. 8117/ 262 D ve výši původního vkladu (9 mil. Kč). 

  Úroky, které se připisují na účet TV se účtují 244 MD/ 662 D (případně s časovým rozlišením na přelomu roku), převod na BÚ ve výši úroků je pak zápisem 262 MD/ 244 D, příjem na BÚ 231 MD 6310 2141/ 262 D.

  Pokud úroky zašlou až po skončení TV na běžný účet, měly byste je k 31.12.2024 dohadovat. např. zápis 388 (účet 385 pokud je budete mít vyčíslené, ale neproplacené) MD/ 662 D, příjem příští rok 231 MD/ 388 (385) D, na účet 662 již jen úroky za část roku 2025.

  Může být takto více variant účtování úrokův- podle konkrétních podmínek.

  Když si to shrneme - budete o účtu TV účtovat viz výše, v rozpočtu se ale položky 8117 a 8118 nemusí projevit (budou pouze ve sloupci skutečnost) - viz úvodní vysvětlení k rozpočtu.

• poskytnutí stravy vojákům a dobrovolníkům

  11. 10. 2024

  Poskytujeme celodenní stravu vojákům a dobrovolníkům při odstraňování škod po povodních. Službu pro obec poskytují okolní vývařovny - plátci DPH. Můžeme si uplatnit DPH?}

  Aby bylo možné uplatnit nárok na odpočet DPH, musím prokázat, že je zde úzká vazba s Vašimi zdańovanými činnostmi. Takže uvedu spíše teoreticý příklad - pokud by se jednalo o odstraňování škod v lese, který používáte ke zdaňované činnosti, můžeme uvažovat o tom, že by odpočet uplatnil.

  Nicméně předpokládám, že v tomto případě se bude jednat zejména o odstrańování škod v oblastech, které nesouvisí s ekonomickými činnostmi (na komunikacích, veřejných prostranstvích, možná i na soukromém maetku občanů ...). Za mne bych odpočet neuplatňoval (protože neprokáži vazbu na zdaňovanou činnost). Možná by někdo uplatňoval částečný odpočet DPH (v režimu kombinace a poměr).

    

• Převod přeplatku na zálohy

  10. 10. 2024

  Naprosto jsem se do toho zamotala. Prosím o radu jak zaúčtovat.
  Faktura za energie od ČEZ spotřeba 21.000, odečtená záloha 40.000, přeplatek 19.000. Účtovala jsem předpis MD účet 502/ 21.000 + MD účet 314/ - 40.000 + D účet 321/ -19.000. Dodavatel nám přeplatek ale nevrátí, použije ho na zálohy na příští období.
  A já vůbec nevím, jak to dostat z mínusové 321 na plusovou 314.
  D bude 231, par 5154 - mínus 19.000, ale jak to dostat na 314, když tam to musí být "plusové"?}

  Při účtování vyúčtování el. energie byste měla předepsat skutečnou spotřebu zápisem 502 MD / 321 D ve výši 21 tis. Kč a zápočtem zúčtovat zaplacenou zálohu ve výši spotřeby zápisem 321 MD / 314 D.  A tím, že dodavatel přeplatek nevrátí, ale využije ho na příští zálohy tak na účtu 314 vám zůstane tento přeplatek pro další zálohy a neúčtujete tak logicky o příjmu přeplatku, ale pouze o zúčtování záloh. 

  Co se týká RS, tak o ni neúčtujete. Tím, že nepřišel přeplatek, tak vy na 231 a pol. 5154 nemáte mínusem účtováno. A tím, že ani neposíláte další zálohy, tak ani v čerpání pol. 5154. Při zápočtech se RS neúčtuje.

  Ještě mě v souvislosti s vyúčtováním el. energie napadlo jestli nemáte ke konci roku 2023 zaúčtovanou dohadnou položku,  502 / 389. Potom by byl zápis předpisu při vyúčtování trochu jiný, 389 MD ve výši 40 tis. / 502 D ve výši 19 tis. Kč a 321 D ve výši 21 tis. Kč. Zúčtování zálohy by už zůstalo stejné.

  Je vhodné si způsob výpočtu dohadné položky stanovit ve směrnici k časovému rozlišení. Vzhledem k tomu, že dodavatelem kalkulované zálohy v praxi odpovídají bez větších odchylek spotřebě, je často využíván způsob tvorby dohadné položky ve výši záloh na dané období.

• Obecní úřad - pasport půdních prostor

  10. 10. 2024

  Dobrý den, mám dotaz ohledně zaúčtování výše uvedeného? Rada obce se rozhodla, že v půdních prostorách nad OÚ nechá vystavět byty. Jedná se o byty 1KK, 2KK. Měly by to být byty pro sociálně slabší občany nebo pro občany, v případě povodňové evakuace. Bude se žádat o dotaci. Prozatím nebyl ani investiční záměr schválen na ZO. Jak v tomto případě zaúčtovat fakturu, která činí 42 350 Kč. Mám již dát na účet 042 nebo mám dát na 018? A také prosím o paragraf, co se týká těchto bytů. Byty budou mít samostatný vchod a energie budou za nimi. Obci budou občané platit nájemné.
  ----------------
  A prosím ještě o jedno zodpovězení:
  Faktura za moduly do webu.
  1) doména (chytrá komunikace) ve výši 41 000 Kč - jedná se o navýšení nebo jak zaúčtovat?
  2) popl. za 2.10.2024 - 31.10.2024 (chytrá komunikace) - 5168}

  Tady je potřeba nejprve vyjasnit kompetence, jak je má předpis, a jak vy ve vnitřních předpisech. Totiž záměr půdní vestavby může být i v kompetenci rady, nejedná se o pořizování nemovitého majetku, jen vlastně o jeho TZ. Takže záleží na vašich vnitřních pravidlech, zda si tuto kompetenci  (schvalování pořízení DM včtně TZ) vyhradilo ZO. Pokud ne, tak je v pravomoci rady, což znamená, že tím byl schválen záměr pořízení DM a pak již veškeré výdaje související s pořízením DM patří na účet 042, položka 6121 a byty je paragraf 3612. 

  Pokud vyhodnotíte, že záměr pořízení DM není schválen oprávněným orgánem obce, pak výdaje, které slouží pro rozhodování, zda DM pořídit, ciž ne -  jsou provozní náklady, patří na položku dle druhu výdaje - zde spíše na 5169, paragraf volíme dle účelu, zde bych se přiklonila již k paragrafu 3612, protože pasport půdních prostor se zadává ke zpracování za účelem např. posouzení, zda je možné byty udělat. V tomto případě se pak ale vůbec nejedná o žádný dlouhodobý majetek, a to ani nehmotný, je to jen účet 518 (někdy může být i 549). Samotným pasportem prostor vám majetek (jak říkám, a to ani nehmotný) nevzniká,viz dále.  

  Ohledně pasportu - nemusí být nutně majetkem. Pokud bychom charakterizovali jako majetek (stáhněte si knihu Dlouhodobý majetek v dokumentech ke stažení - je tam celá vložena a pomocí ctrl+F si dejte vyhledávat pasport - máme to tam popsáno, kdy majetek, kdy ne (strana knihy 95). Rozhodovací kritérium, zda má pasport zákonnou či spíše vyhláškovou povinnost zpracování evidence. Pokud se jedná o naplnění zákonné povinnosti, můžeme pasport považovat za prostředek pro zajištění funkce organizace a vykázat ho jako majetek. V ostatních případech ho řadit spíše do nákladů, hlavně z principu opatrnosti. 

• Služebnost inženýrské sítě

  10. 10. 2024

  Ráda bych požádala o radu ohledně účtování smlouvy o zřízení služebnosti inženýrské sítě. Obec podepsala smlouvu s ŘSD, jedná se o kanalizaci a vodovod na pozemcích ŘSD, obec je tedy v pozici oprávněného s tím, že v době pořízení majetku nebyla služebnost nijak smluvně ani předsmluvně ošetřena. Účtovala bych tedy přes 042/321, paragraf bych měla napůl rozdělit mezi 2310 a 2321 nebo nechat obecný 3639 ?, pol. 6142 a poté zařadila na 022. Ve smlouvě je uvedena částka bez daně cca 244.000,-- Kč s tím, že DPH bude připočtena až dle zákonné sazby platné ke dni uskutečnění platby, přičemž DUZP je den doručení vyrozumění o provedení vkladu. Přiznám se, že ohledně té ceny jsem z toho trochu jelen :-) Budu tedy ještě tvořit například dohadu, nebo ke dni podpisu naúčtuji na 042 částku uvedenou ve smlouvě a až přijde faktura doúčtuji 042/321 zbytek ? Snad jsem dotaz napsala srozumitelně.}

  Výdaj na VB v pořizovací ceně nad 40 tis. Kč vzniklý až po zařazení majetku majetku se účtuje na pol. 6142 a účet 029 a ne na účet  022 (věc), jak máte uvedeno v dotazu. Co se týká par. můžete ho rozdělit mezi kanalizaci (2321) a vodovod (2310) v poměru, ale klidně bych použila par. 3639 a nic nerozdělovala. A ano, toto VB se pořizuje přes účet 042.

  Neviděla jsem smlouvu. Netuším, zda nebudete finanční prostředky včetně DPH za VB posílat předem - zálohově před vkladem zápisu na KN. Bývá to tak. V tu chvíli byste použila účet 052. A následně po dodání faktury od ŘSD, kdy DUZP je den doručení vyrozumění o provedení vkladu vyúčtujete zálohu zápisem 042 MD / 052 D a uvedete do užívání 029 MD / 042 D. 

  Ale pokud máte ve smlouvě určeno, že zaplatíte až po vystavení faktury, tak budete účtovat na 042 MD / 321 D podle faktury (předpokládám celou částku včetně DPH) a zařadíte do užívání 029 MD / 042 D.

• elektronické předplatné

  10. 10. 2024

  Máme fakturu na předplatné časopisu na období 1-12/2025, na které je uveden licenční klíč. Časopis bude jen v elektronické podobě. Jak prosím zaúčtovat?}

  U tohoto typu předplatného nejde o hmotnou podobu a proto se nepoužije pol. 5136. Jedná se o službu, pol. 5169.

  Píšete o předplatném na rok 2025 a nezmiňujete se o částce. Buď použijete jako protiúčet účet 518 nebo 381 - náklady příštího období a v lednu 2025 zúčtujete proti nákladům, účtu 518.  Vycházejte s významnosti podle Vaší směrnice - jestli máte, je to vhodné, abyste nemuseli časově rozlišovat  hodnotově nízké a navíc opakující se platby (vzorovou směrnici máme v dokumentech).

• Prodej obecního pozemku RH

  10. 10. 2024

  Prosím o kontrolu účtování přecenění RH u prodeje obecního pozemku. Znalecký posudek a Kupní smlouva je ve stejné výši 310 000,- Kč. Pozemek vedený v evidenci majetku účetnictví ve výši 1 242,60 Kč.
  Účtování:
  -přecenění RH k datu podání návrhu na vklad do KN
  031/407 308 757,40 (310 000-1 242,60)
  036/031 310 000,-
  -vyřazení přeceněného pozemku
  554/036 310 000,-
  407/664 308 757,40
  -výnosy k datu podání návrhu na vklad do KN
  311/647 310 000,-
  231 §3639 pol.3111/311 310 000,-}

  Jenom přecenění na RH se většinou provádí k datu schválení prodeje či záměru. Mělo by být určeno ve vaší interní směrnici, kdy přeceňujete. K datu podání návrhu na vklad do KN účtujete vyřazení a výnosy z prodeje.  

  Účtování máte v pořádku :-) jste šikulka

• prodej plynové přípojky

  10. 10. 2024

  Obec vybudovala stavbu na hřišti, součásti stavby je i plynová přípojka, která je v ceně stavby a která se odepisuje společně se stavbou. Teď se dohodla obec s GASNETem, že část přípojky odprodá za cca 50 tis. Samostatně prodávanou část v majetku nemám. Mám tedy přípojku nějak oddělit? Jestli ano, tak podle jakého klíče vyčíslím hodnotu oddělovaného majetku, když neznám náklady na vybudování. Cenu 50 tis. určil GASNET zřejmě paušálně podle metrů. Mám tedy použit jejich cenu? Jakým zápisem mám provést oddělení? Na stavbu byla jako celek poskytnuta dotace. Děkuji.}

  Bylo by vhodné přípojku oddělit od stavby. Píšete, že obec vybudovala stavbu, nedokážete zjistit z dokladů pořizovací cenu? Můžete ji určit i kvalifikovaným odhadem, přepočtem, rozvrhem... Cenu, kterou určil Gasnet, je prodejní cena. Nedoporučovala bych ji brát jako pořizovací cenu.

  Po zjištění ceny přípojky rozdělíte majetek na dvě karty. Stavbu a přípojku, zároveň oddělíte oprávky. Spočítala bych si měsíční odpis a rozpuštění dotace podle rozdělených pořizovacích cen ve stejné odpisovací době. Součet nových odpisů by vám měl dát celý měsíční odpis, který jste doteď účtovala. Vynásobila bych počtem měsíců, které jste už odepsali. A tím by vám měla vzniknout hodnota oprávek a rozpuštěné dotace jak pro stavbu, tak přípojku, kterou v majetku oddělíte. Na původní kartě zůstane stavba se sníženou PC a sníženými odpisy a rozpuštěním a na druhé kartě budete mít přípojku s jejími odpisy. Účetně? Pokud budete mít jinou analytiku pro přípojku u účtu 021 a 081 než máte u stavby, tak to přeúčtovat musíte, zápisem - 021 xx MD/ - 081 xx D (stavba) a 021 xx MD / 081 xx D (přípojka). Jinak o rozdělení nemusíte účtovat. Pouze ho provedete na kartách. 

  Jenom malá poznámka. Prodáváte přípojku pořízenou z dotace. Nebyla ve smlouvě o poskytnutí dotace nějaká doba udržitelnosti. Nezmiňujete se, jak je stavba stará. Nebo byste mohla přípojku vyjmout z dotace a nechat ji jenom u stavby, pokud to je možné z podmínek dotace. Nevím na co přesně Vám byla dotace poskytnuta. 

  O prodeji bez dotace budete účtovat takto:

  - doúčtování oprávek přípojky 553 MD / 081 D ve výši ZC 

  - vyřazení přípojky 081 MD / 021 D v PC

  - předpis prodeje: 311 MD / 646 D v prodejní ceně.

  Pokud byste vyřazovala přípojku s dotací musíte ještě dorozpusit dotace 403 / 672 ve výši nerozpuštěné dotace. 

• havárie - obecní rybník

  10. 10. 2024

  Do vpusti obecního rybníka neznámý pachatel nalil zatím nám neznámou chemickou látku, která způsobila havárii. Tento rybník má v současné době v pronájmu místní občan k užívání na dobu jednoho roku. Prosím o radu na jaký paragraf mám účtovat náklady spojené v odstraněním škody a navrácení rybníka do původního stavu. Bude to 2341?}

  Ano, použijte par. 2341, je vhodný, není moc z čeho vybírat. 

• Investiční transfer z kraje - vodovod

  10. 10. 2024

  Mám dotaz ohledně účtování: Celkem dotace 1.800 000,- Kč
  Rozděleno na 90% 1.620 000,- Kč a doplatek po kolaudaci 180.000,- Kč.
  Příjem zálohy na vodovod z kraje 231 pol. 4222/472 1.620 000,- Kč
  Vyúčtování zálohy k 31.12.2024 ve výši 1.620 000,- Kč 348/403, 472/348
  Doplatek v roce 2025 ve výši 180.000,- Kč 231 4222/348 a zároveň vyúčtování doplatku 348/403, mám to správně nebo jsem se do toho zamotala.}

  K dotaci trochu všeobecně. Chybí mi pár informací pro přesnější odpověď.

  Dotace uvedená v rozhodnutí o poskytnutí dotace se účtuje na podrozvahu zápisem 916 nebo 956 / 999 v celé částce, která je uvedena v tom rozhodnutí. Účet 916 se používá pro pohledávku (dotaci) do 1 roka, účet 956 nad 1 rok. Přijaté fin. prostředky - dotace (i v části), tu máte zaúčtovanou dobře. Jenom účet 472 použijete, pokud je dotace - pohledávka delší než 1 rok, do 1 roku se používá účet 374. Vyloženě u účtu záloh je to tak, že posuzujeme vždy dobu od okamžiku přijetí zálohy do termínu konečného vypořádání dotace. Ale to určitě víte. A zároveň byste měla zaslanou část dotace odúčtovat z podrozvahy zápisem 999 / 915 nebo 956 podle dlouhodobosti. 

  Pokud máte investiční akci nedokončenou (rozpořizovanou) a kolaudace proběhne až v roce 2025, tak k 31.12.2024 byste měla účtovat časové rozlišení na již vynaložené způsobilé náklady v procentním podílu dotace, maximálně do výše dotace v rozhodnutí, zápisem 388 MD / 403 D. O průběžném vyúčtování zálohy dotace se neúčtuje. Zálohy se vypořádávají až při závěrečném vyúčtování dotace (ZVA). Ta se provádí až když máte potvrzenou akceptaci ZVA předpisem 348 MD / 388 D popřípadě 403 (pokud vám nedorazila poslední část zálohy) a zúčtování zálohy 472 (374) MD / 348 D ve výši přijatých záloh. 

  Pokud majetek zařadíte do užívání, tak k datu zařazení do užívání byste měla účtovat o dohadné položce zápisem 388 /403 ve výši dotace a nečekat až na konec roku. A celou výši dotace uvést na kartu majetku a začít rozpouštět, i když Vám nedorazila celá dotace. 

  V dotazu neuvádíte účtování o výdajích, dotace od kraje je investiční, máte zvolenou investiční položku 4222, pak by se měly výdaje evidovat: 042 MD/ 231 2310 s pol. 6121 D a jak u příjmů, tak výdajů je potřeba oddělené zaúčtování, tj. např. UZ kraje, případně org k vlastnímu podílu - značení musí být dle smlouvy s krajem. 

• Převod z účtu na účet

  09. 10. 2024

  Zrušili jsme spořící účet pro podnikatele u ČSOB. Peníze byly převedeny na nový účet ČSOB, který banka zřídila za tímto účelem a odkud hned odešly na náš spořící účet u banky Creditas. Bohužel historicky jsme účtovali účet u ČSOB na účet 244, což bylo špatně. Prosím poradit s celým účtováním, jak to napravit a jak vklad převést. Děkuji}

  Za minulé roky účtování již neopravíte, lze doúčtovat případně jen letošní pohyby přes RS, pokud na spořícím účtu nějaké byly. Jestli bylo založení někdy v minulosti účtováno na pol. 8128 (u výdaje na účtu 231) a účet 244, tak převod ze zrušeného účtu bude zápisem 262 MD/ 244 D, připsání na nový účet 231 MD s pol. 8127 do výše vkladu, úroky na 6310 2141/ 262 D.

  Poslání na spořící účet účtujte již správně jako převod mezi běžnými účty: 262 MD/ 231 D 6330 5345, příjem na účtu 231 MD 6330 4134/ 262 D. 

• DPH ř.50

  09. 10. 2024

  Dobrý den
  chtěla bych se prosím zeptat, zda v přiznání DPH na řádku 50. ( bez nároku na odpočet) jsem povinna vykázat plnění od pojišťovny ....v rámci povodní.
  Děkuji a s pozdravem}

  Ne. Plnění od pojišťovny není předmětem daně, neboť Vy neposkytujete pojišťovně žádné plnění. Dostáváte pouze platbu jako náhradu škody, ale nic jí za to nedodáváte.

  Takže taková náhrada škody nemůže do přiznání k DPH vůbec vstupovat.