Dotazy

Hledanému výrazu opravné položky odpovídá celkem 338 dotazů:

• Zrušení PO

  19. 03. 2021

  Dobrý den,
  zastupitelstvo zrušilo přísp.org. k 31.12.2020. Nabrali jsme zůstatky rozvahových účtů do našeho účetnictví přes účet 395, který je po tomto zaúčtování v konečném stavu nulový. Bankovní prostředky jsme zaúčtovali na účet 245-depozita. Jelikož v 01 a 02/2021 tam probíhaly platby související s rokem 2020. Všechny tyto platby jsou tedy zaúčtovány bez položky. V 03/2021 nám bude převeden konečný stav bankovních účtů už na účet 231 (to už se bude jednat o peníze zřizovatele). S jakou položkou by to mělo být? Stejně tak i peníze v hotovosti. Ceniny (poštovní známky) zlikvidujeme - město používá frankovací stroj. Dále tam je jedna nezaplacená pohledávka, kterou PO neoprávkovalo (90dní, 10%). Máme tuto pohledávky oprávkovat podle našich předpisů, případně propočítat oprávky zpětně? Děkuji za zodpovězení.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• demolice budovy, opravná položka k majetku

  01. 02. 2021

  Město má v majetku budovu nefunkčního kina, která je značně poničená a je určená k demolici, v roce 2020 byl vydán demoliční výměr, letos se s největší pravděpodobností bude bourat ( zatím hospodaříme podle pravidel rozpočtového provizoria). Na místě po budově kina budou probíhat terénní úpravy a vznikne zde klidová zóna. V budoucnu pravděpodobně parčík s lavičkami nebo dětské hřiště. Demolice bude stát cca 2 - 2,5 mil. Kč a nově vzniklý prostor cca 600 tis.Kč.
  Chtěla jsem se zeptat, zda můžeme demolici považovat za investici, když na místě kina časem vznikne klidová zóna? Měli bychom letos použít opravné položky k majetku nebo stačí klasicky vyřadit likvidací přes 551/081 po zbourání?
  Předem děkujeme za brzkou odpověď, rádi bychom případně stihli zaúčtovat před odevzdáním účetní závěrky.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpis pohledávky

  19. 01. 2021

  Obracím se na Vás s dotazem ohledně odpisu pohledávek z účetnictví. V roce 2004-2006 nám spravovala bytové hospodářství jiná firma. Po té, co se zde zjistili určité problémy, byla spolupráce s touto firmou ukončena a zmiňovaná firma předala městu do účetnictví pouze konečné stavy. Tyto stavy zadala bývalá paní účetní do účetnictví a více se po částkách nepátralo.
  1) V roce 2016 bývalá kolegyně dala do zastupitelstva odepsat část pohledávky za touto firmou, která byla vykázána v hlavní činnosti, a to ve výši 178.17,-- Kč. Zastupitelstvo s odpisem pohledávky souhlasilo a v účetnictví bylo zaúčtováno zápisem 577//311. Měl být udělán ještě zápis 194/556 – ten ovšem nebyl udělán. Jelikož to bylo v roce 2016, domnívám se, že by tento zápis měl být účtován v roce 2020 přes účet 408, tedy 194/408 – 178.177,- Kč.
  2) U vedlejší činnosti zůstala v účetnictví pohledávka za touto firmou na účtu 311. Jedná se o přefakturaci nákladů za teplo, elektřinu, vodného a stočného atd. a to ve výši 744.201,60 Kč. Z této částky jsme v archivech dohledali pouze částku 738.317,50 Kč. Jelikož tuto pohledávku vykazujeme léta v inventurách, audit zpochybnil průkaznost tohoto účtu a žádá převodu na podrozvahu. Zastupitelstvo s odpisem pohledávky a převodem na podrozvahu souhlasilo.
  3) U vedlejší činnosti dále vykazujeme pohledávku na účtu 324 – přijaté zálohy a to ve výši 300.199,57 Kč. K tomuto účtu a částce jsme nedohledali vůbec žádné podklady. Opět i zde audit oprávněně zpochybňuje průkaznost účetnictví. Taktéž byl dán do zastupitelstva požadavek na odpis pohledávky a přesun na podrozvahu a zastupitelstvo opět vyhovělo.
  U bodu 2) a 3) vůbec netuším jakou mám použít protistranu. Mohu použít např. 401 ?. Předpokládám, že na podrozvahu zapíši 911/999. Výše popsané pohledávky nikdo po městu nevymáhá, nedožaduje jejich úhrady ani nejsou součástí žádného soudního sporu.
  Velice děkuji za pomoc a přeji Vám spoustu příjemných dní. Malá}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava majetku

  14. 01. 2021

  Při inventurách bylo zjištěno, že máme pár drobných staveb (do 40 tis.) vedených na účtu 028, nevím, jak k tomu došlo. Jedná se o inventarizační rozdíl? Ve svém dokumentu výkladu vyhlášky píšete:
  
  „Zúčtovatelný rozdíl z vyhlášky:
  Zúčtovatelným rozdílem se rozumí rozdíl zjištěný při inventuře, který zahrnuje kromě případného manka, schodku a přebytku rozdíl zjištěný podle § 26 odst. 3, § 25 odst. 2 zákona a rozdíl, který se týká jiných aktiv a jiných pasiv, včetně skutečností účtovaných na podrozvahových účtech, o kterých vybraná účetní jednotka účtuje v souladu se zákonem.
  
  Zde si připomeneme, že §26, odst. 3 zákona řeší rezervy, odpisy a opravné položky. §25 odst. 2 řeší ocenění podrozvahových účtů.”
  
  Ačkoliv žádná z těchto staveb není vícenález, tak ale musím přeřadit na 021 a doúčtovat oprávky, proto se mi to jako zúčtovatelný inventarizační rozdíl jeví. K 31.12. bych dooprávkovala rozdíl dle ČÚS 708 a nastavila plán odpisů na zbývající dobu používání. Je to tak správně? Máme směrnici dle vašich vzorů, z "tabulky pro zjištění přenosu informací" se mi jeví jako nejlepší kód 3 – „Návrhy na změny odpisových plánů“. Předpokládám, že platí, že i zúčtovatelný rozdíl musí být uveden i s jeho řešením v soupisu prvotním i dodatečném, inv. zprávě a v příloze. Navíc k tomu všemu jedna z těchto drobných staveb nebyla správně vyřazena v roce 2017, kdy byla prodána. Jak toto opravit? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na pořízení ÚP

  14. 01. 2021

  Obdrželi jsme dotaci r. 2020 na pořízení návrhu ÚP, výdej v roku 2020 ve stejné výši jako dotace účtováno na 041. Dotace zaúčtována na účet 403. Tento účet 403 mi nesouhlasí na zůstatek transf. v majetku. ÚP ještě není dokončen bude to trvat ještě minimálně rok dva roky, proto na nedokončeném majetku. Dotaz rozpouští se dotace i když majetek není zařazen a stále je na 041.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• okamžik zařazení na účet 042

  24. 11. 2020

  Máme vypracovanou PD na rekonstrukci školní družiny - PD se dala vypracovat, aby bylo vidět, jaké finance by to obnášelo. PD je v tuto chvíli podaná na stavebním úřadě za účelem vydání stavebního povolení - plánky jsou vypracované pod názvem - Stavební úpravy-přestavba školní družina při ZŠ, přestavováno bude ze starého objektu obecního úřadu.
  Zastupitelé byli se záměrem dát vypracovat PD seznámeni, ale pouze na pracovním zastupitelstvu - tedy není žádný oficiální zápis ani ze ZO ani z RO.
  V tuto chvíli nebyla rekonstrukce stávajícího objektu na družinu ZO ani RO schválena, vzhledem k tomu, že to obnáší řádově přes 6000000,-Kč (na což nemáme), opět probíhalo na úrovni neoficiálního tedy pracovního setkání ZO.
  Co teď máme - k proplacení PD cca 165000,- , dále předpokládám, že se bude platit správní poplatek stavebnímu úřadu - od kterého okamžiku mám považovat za investici a lze to opravdu považovat za investici, nemohla by to být oprava?? PD - v tuto chvíli služba či investice, správní poplatek?? Můžete mi prosím poradit? Budu ráda, když mi napíšete iúčtování i RS.
  
  Obecně se neustále peru se správními poplatky, placené někomu jinému - ať je to poplatek za vklady pozemku na katastrální úřad - někdy platíme správní poplatek přímo my, tedy Obec, někdy zaplatíme my a kupující nám má uhradit. Zde se peru s myšlenkou, zda můžu účtovat kompenzačně výdaj a po zaplacení kupujícím výdaj snížit, zda mohu považovat za službu, nebo zda má vstoupit do hodnoty prodávajícího pozemku. I zde bych potřebovala poradit ohledně účtování a RS.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení 042

  16. 09. 2020

  Před deseti lety plánovala obec centrální kanalizaci včetně ČOV. Na toto vytvořila i dokumentaci včetně stavebního povolení v ceně 1 mil. Na takový projekt nebyla nikdy vypsána dotace a projekt je mimo možnosti obecního úřadu. Proto se od letošního roku rozhodlo jít zastupitelstvo cestou jednotlivých domácích ČOV u jednotlivých domů a již se vše chystá k žádosti o dotaci a k projektu. Auditoři nám doporučili odepsat původní projektovou dokumentaci z majetku, protože tato už nikdy nebude použita. Jak postupovat? Navrhovaný postup je tento: vytváření opravné položky například ve výši 1/20 za rok, 556/168, a to zpětně od roku 2011 a poté vyřadit 168/556 a zaúčtovat 547/042. Bylo by to takhle možné? Je třeba nechat si schvalovat zastupitelstvem či může rozhodnout starosta (radu nemáme)? Nebo to bude doporučení inventarizační komise?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zmařená investice

  22. 06. 2020

  Mnaše obec před 12 lety pořídila projekt na výstavbu kanalizace a ČOV. Z různých důvodů (finančních atp...) k výstavbě zatím nedošlo, proto máme projektovou dokumentaci za 1,2 mil Kč dosud na účtu 042. Nyní se však našlo technicky jiné - značně odlišné řešení stavby kanalizace, takže původní projektová dokumentace se vůbec nepoužije (ani částečně). Obec zadala u jiné firmy zhotovení nové projektové dokumentace podle nového řešení. Prosím, teď moje otázka zní : Když zastupitelstvo obce rozhodne o původní projektové dokumentaci (dnes nepoužitelné) jako o zmařené investici, jak ji vyřadím z účtu 042 a co je popřípadě ještě jiného potřeba schválit a zaúčtovat ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar + opravná položka

  02. 06. 2020

  Kolegyně na příjmech zaúčtovala minulý rok
  finanční dar 3x70 000,-Kč na 672 xxxx. Bude součástí(někdy) investiční akce. Jak napravit účtování letos?Můžu opravit nahozením MD 344 xxxx/403 xxxx D v částce 3x70 000,-Kč?
  K 31.12.2019 jsem (chytráček) opomněla snížit opravnou položku 192 xxxx k účtu 315 xxxx. 315 xxxx mi sedí s konečnými stavy správ bytů, ale opravdu to byla chyba v přemýšlení a já 192 xxxx D neponížila na stav skutečnosti. Ale dělá to celkem velkou částku. Můžu opravit zápisem 192 MD/408 D?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úroky z prodlení

  29. 05. 2020

  Na základě auditu jsme museli úroky z prodlení z již starších, ale dosud platných a vymáhaných pohledávek dát do účetnictví. Teď máme jiný audit a ten to bere jako zbytečné navyšování nákladů a výnosů. Jedná se o velké částky. Můžeme úroky odúčtovat a nechat tak v účetnictví jenom jistinu a náklady řízení? A pokud ano, tak prosím o radu účtování a co opravné položky?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky u pohledávek přeúčtovaných na podrozvahu

  21. 02. 2020

  Mám na účtu 315 vedeny pohledávky z let 2012 - 2015 ve výši 4.325,- Kč. Jsou na ně vytvořeny OP ve 100% výši - na účtu 192 též 4.325,- Kč. Jelikož se jedná o nedobytné pohledávky přeúčtuji je do podrozvahy 557 MD/315 D a 911 MD/999 D a také odúčtuji
  z účtu 192 zápisem 192 MD/ 556 D? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• OP, DDPO

  27. 01. 2020

  1)Na SÚ 194 mám opravné položky ve výši 70.236,-Kč
  letos potřebuji zrušit OP ve výši 60.000,-Kč a zaúčtovat nové ve výši 3000,-Kč..Udělala jsem zápisem :
  Zrušení staré OP ...SÚ 194 MD 60000,-Kč a SÚ 556 MD -60000Kč
  zaúčtování nové OP ...SÚ 556 MD 3000,-Kč a SÚ194 D 3000,-Kč.
  Nyní mám v Rozvaze na účtu 556 -57.000,-Kč a hlásí mi to chybu s tím, že sestava nepůjde odeslat, protože účet 556 nesmí být mínusový. Můžete mi prosím poradit jak mám zápis opravit?
  
  2)Na konci roku 2018 jsem zaúčtovala DPPO zápisem 591/341 a 341/384 ve výši 531884,-Kč. V daňovém přiznání vyšla daň jen 521170,-Kč. Na začátku roku jsem zaúčtovala : -595/-341 a -341MD/ 384MD ve výši rozdílu 10714,-Kč a 384/682, 231/319,319/231 ve výši skutečnosti 521.170,-Kč. Rozvaha za 1,2,3Q odešla, teď mi to ale zase hlásí že účet 595 nesmí být s mínusem.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dluhy a opravné položky

  22. 01. 2020

  Občan dluží od roku 2014 na nájmu 42.000. Toto jsem předepsala 311/603 a postupně umořuji splátkami 3612/2132 a 311. Nyní jsem zjistila, že dluh se navýšil o poplatek z prodlení a náklady nalézacího řízení na celkovou výši pohledávky 199.000. Mám rozdíl 157.000 předepsat na 311/603 a opravné položky tvořit k této částce? Bude to proti loňskému roku velký rozdíl.
  Dalšího dlužníka jsme měli na podrozvaze, dostal se do insolvenčního řízení a začínají nám chodit splátky. Jak mám převést zpět, abych mohla dluh snižovat? A začnu tvořit opravné položky? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky - inventura

  20. 01. 2020

  Obec eviduje na účtu 469 dlouhodobé pohledávky ve výši cca 47 tis. Kč.
  pohledávky jsou z roku 2015 a 2016. Tvořila jsem k tomu opravné položky, kdy na účtu 149 mám již celou výši pohledávky tedy cca 47. tis. Kč. Nyní ta otázka, jak mám provést inventuru účtu 149 a mám nadále vést pohledávky na účtu 465?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávkám

  17. 01. 2020

  Dobrý den, tvoříme opravné položky k nezaplaceným pohledávkám dle metodické pomůcky MFČR. Zajímalo by mne, jak by se účtovalo, kdyby jsme několik let tvořili opravnou položku k nezaplacené pohledávce a najednou by po několika letech došlo k její zaplacení, třeba v prosinci současného roku.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.