Dotazy

Hledanému výrazu 401 odpovídá celkem 2112 dotazů:

• Příspěvková organizace ZŠ

  20. 01. 2025

  Prosím o kontrolu účtování. Obec svěřila své PO ZŠ majetek k hospodaření. V roce 2019 Obec získala dotaci a vybudovala nad školní jídelnou nadstavbu, kde jsou učebny. Podmínka dotace byla, že tato nadstavba bude 10let v majetku obce. PO ZŠ v r.2024 pořídila(zaplatila z provozního příspěvku) v učebnách , které se nachází v nadstavbě klimatizaci. Pořízení klimatizace bylo vyhodnoceno jako technické zhodnocení části budovy, kterou má v majetku obec. Předávacím protokolem bylo TZ převedeno obci. Provozní příspěvek byl přeúčtování na : investiční pol.6351 a nákladový účet 572 na účet 401. Mohu takto postupovat?}

  Pokud správně chápu, tato operace má dvě části:

  a) poskytnutí investičního příspěvku - tam plný souhlas - investiční příspěvek by byl na 6351 a na MD účtu by bylo namísto 572 to zaúčtování na 401 - takže za mne OK

  b) potom ale píšete, že škola to TZ převedla na obci - pokud to ani nezařazovali u příspěvkové oranizace do majetku, tak oni účtují předání MD 401/Dal 042 a Vy na obci zrcadlově MD 042/Dal 401. Dále zařazujete do majetku jako TZ - MD 021/Dal 042 a následuje přepočet transferového podílu, odpis ze zvýšené ceny ....

• Dotace účet 472

  20. 01. 2025

  Dobrý den ,v loňském roce 2024 jsme zkolaudovali vodní dílo ČOV .Dostali jsme na akci dotaci ,kterou mám stále vedenou na účtu 472 ,jaký bude postup? Dokončené dílo s příslušenstvím obec předala do vodárenského sdružení. Děkuji.}

  Zkolaudovaná ČOV měla být zařazena do majetku zápisem 021/042. Zároveň měla být účtována dohada dotace 388/403, dotace se měla začít rozpouštět. Nevím ale, kdy bylo předáno vodárenské společnosti, pokud hned po kolaudaci, tak by se majetkově ani zařazovat nemuselo a nenaběhly by odpisy ani rozpouštění dotace.

  U dotace je nutné provést její vypořádání zápisy 34x MD/ 388 D a 472 MD/ 34x D. Pohledávkový účet volte 346 pokud máte dotaci z ústředí, účet 348 jestli je to dotace z kraje, účet 344 pro soukromoprávní transfer. Zápisy vypořádání dotace účtujte, až po administrativním vyúčtování s poskytovatelem.

  Našla jsem, že jste to pravděpodobně vložili do DSO, v takovém případě je zápis předání:

  081 MD ve výši oprávek, 403 MD ve výši nerozpuštěné dotace, 401 MD zbytek/ 021 D v pořizovací ceně. Pokud by se předalo bez oprávek (hned po dokončení), je zápis: 403 MD ve výši dotace, 401 MD zbytek do PC/ 021 D v PC.

  Majetek vložený do DSO evidujte na účtu 909, můžete v pořizovací ceně (ale jak si stanovíte, někdo eviduje i v ZC, ale to pak musíte každoročně upravovat, nezachytí se drobný majetek...). 

• Bezúplatná převod polních cest

  17. 01. 2025

  Dobrý den, protokolem z 31.12.2024 byla obci bezúplatně předána stavba polních cest od SPÚ.
  Celková účetní hodnota pořízení stavby ke dni předání činila:
  25 415 580,23 Kč
  Hrazeno z RSPÚ: 1 767 431,10 Kč
  Hrazeno z PRV (EU a národní zdroje) - dotace: 23 648 149,13 Kč
  Celková výše oprávek (souhrn odpisů) ke dni předání činila: 0,00 Kč
  
  Datum zahájení odepisování: 1.1. 2025
  Zařazení stavby do užívání: 20.12. 2024
  U částky hrazené z RSPÚ se jedná o náklady hrazené z kapitoly 329 – Rozpočet státního pozemkového úřadu. U částky hrazené z PRV se jedná o dotaci z Programu rozvoje venkova ČR, dle uzavřené dohody o poskytnutí dotace se Státním zemědělským intervenčním fondem (dále jen
  SZIF). SPÚ má na předfinancování dotačního programu přiděleny finanční prostředky ze státního rozpočtu z národních zdrojů. Teprve po dokončení a vyúčtování projektu obdrží SPÚ transferem prostředky od platební agentury SZIF. Ze strany SPÚ k rozpouštění transferu nedochází.
  Mohu poprosit o zaúčtování? Bude to pouze 021/401 v účetní hodnotě pořízení, nebo musíme zohlednit dotaci, účtovat ji na 403 a rozpouštět.
  
  Děkuji.}

  SPÚ je organizační složka státu, oni mají rozdílné účtování v tom, že investiční dotaci přijímají na účet 401, nikoliv 403 jako obce. Proto od nich dotaci na účet 403 nepřebíráme, jen když uvede MF výjimku (jednou se nám to stalo u dotace z EU). 

  Zápis převzetí bude v tomto případě jen 021 MD/ 401 D v pořizovací ceně, o odpisech zatím nebylo asi účtováno, transfer rozpouštět nebudete, protože jej nepřevezmete na účet 403, pokud MF neuvedlo tu vyjímku. Píšete jenom o stavbě, účet 021, ale pokud vám SPÚ předávají i pozemky, tak ty se účtují na účet 031.

  Doplnění: Problém je v tom, že když naberete celé na 401, tak budete odpisovat z celé částky, tj. z 25 mil. Kč. Kdežto, kdyby se dala dotace na tu část z EU, tak by se odpisovalo sice také z celé částky, ale do výnosů by proti tomu šla dotace z rozpuštění 403/672. Jenže předpisy to neřeší, víme, že některé obce jakoby dostali od MF výjimku, že to mohou na 403 dát - např. se jednalo na Karlovarsku o obec, která měl udělaný protihlukový val za 300 mio - odpisy by ji výsledkově "ruinovaly". Jenže nevím jak a kde tu výjimku získat - zkusit se poradit s krajem? Zvažte, zda ji potřebujete, jak vás to nákladově ovlivní. 

• Mail - Veřejná sbírka - chybí účet 378

  16. 01. 2025

  Dobrý den, prosím o radu: ÚSC má zřízený bankovní účet, kde shromažďovala peníze ze sbírky (asi ani nebyla veřejná, to už se nedopátrám). Šlo o Kč od lidí na výstavbu jedné veřejně prospěšné stavby - ta se ale stavět již nebude a ZM rozhodlo o darování zbylé částky na účtu dvěma spolkům (na jiný veřejněprospěšný účel, necelých 80 tis. Kč). Zůstatek účtu evidujeme na 245. Chtěla jsem zaúčtovat vyplacení peněz 378/245. Ovšem zjistila jsem, že účet 378 je nulový a neúčtovalo se na něj. Jak z toho prosím ven? :-) Zaúčtovat 543/245?}

  Na základě doplnění bylo účtováno proti fondu. Abychom neměli problém se statutem fondu, bylo by lepší usnesení ZM o zrušení sbírky a převést peníze do rozpočtu zápisem 419.xx/ 245 a příjem 231 4132 MD/401 D. Pokud je usnesení přímo, že se vyplatí ze sbírky spolkům, tak lze i jen 419/245. 

  Ta podpora spolkům by pak se vyplatila z rozpočtu zápisem 572 MD/ 231+ RS (dle účelu paragraf) a právní subjektivity (položka), píšete o daru, tedy nechcete sledovat osud daru - jak byl použit, tak můžete přímo na náklad, není potřeba přes zálohy a vyúčtování. K tomu příslušné usnesení o podpoře (to by mělo být i v případě převodu přes 245 - individuální podpora, zveřejnění apod. dle ustanovení 250/2000 Sb. k poskytovaným transferům, příp. dle ustanovení k darům - smlouva? apod.). 

  Z rozpočtu to má větší vypovídací schopnost, ale není to nezbytné, lze tedy i z účtu 245. Pokud vám tam ještě něco zbyde a chcete již sbírku zrušit, tak pak již přes rozpočet, jak je uvedeno výše (419/245 a 231/401). Ověřte, že vám zůstatek 419.xx sedí na hodnotu na 245 - podle popisu účtování by to vyjít mělo, pokud ne, tak zbytek převeďte přes výnos, např. 649.  

• Hromadná akcie

  13. 01. 2025

  Dobrý den pane Nejezchleb,
  
  Chtěla bych se zeptat. Vkládali jsme do naší a.s., kde máme většinový podíl, pozemky a budovu (zaúčtovala jsem dle vaší odpovědi 043/368 + 368/031+061/043). Za tento vklad nám bylo vydáno 2.714 akcí v jmenovité hodnotě 10.000 Kč. Emisní kurs akcie je 18.361 Kč. Získání těchto akcí jsem zaúčtovala na 043/401 v celkové částce 27.140.000Kč. Měla jsem o této operaci, vůbec účtovat? Moc děkuji}

  Vy to máte mít oceněno na úrovni hodnoty vkládaného majetku (jestli si dobře pamatuji, jednalo se o nepeněžní vklad). Určitě neúčtujete o jmenovité hodnotě akcií - tedy zaúčtování 043/401 je dle všeho nadbytečné.

  Je naprosto běžné, že se hodnota na 061 odlišuje od hodnoty základního kapitálu (tyto rozdíly vyplývají z aplikace ocenění v pořizovací hodnotě).

• Kompostéry, kontejnery výpůjčka ukončení

  11. 01. 2025

  Obec měla od roku 2018 od MAS ve výpůjčce kontejnery a štěpkovače BioMas. To samé i kompostéry. Bylo řešeno mimo účetně a výpůjčka pro občany také na základě smluv. Nyní tato výpůjčka končí a MAS toto vybavení vyřadila ze své evidence majetku a obec se stává jeho vlastníky. Jak mám zavést do majetku a do účetnictiví? Stačí zápisem 028/088 když je zcela odepsaný - tak s 0,- ke konci roku? Informací moc nemám. Zvláště co se těch kompostérů týká.
  Hodnota dle naší mimo účetní evidence je 300ks kompostréů za 1.161.600,- a potom kontejnery velkoobjemové 3ks 140.481,-, 2ks 142.417,- a ks 136,.972,-.}

  Do majetku věci zaevidujete v reprodukční pořizovací ceně (= cena majetku v době, kdy se o něm účtuje, tedy současná hodnota věcí), protože předávající nebude vybranou účetní jednotkou. Stačí např. vzít PC a ponížit o opotřebení, případně použít cenu z internetových bazarů... (určení RPC není práce a odpovědnost účetní, ale nemusí být zpracováván ZP, stačí odhad ceny podepsaný někým z vedení). 

  Zápis zařazení je pak podle povahy věcí - kontejnery a štěpkovače, kompostéry pokud vyjdou nad Vaší hranicí účtu 028 (dle vyhlášky od 3 tis. Kč, ale lze si stanovit interně nižší spodní hranici), tak zařazení zápisem 028/088 a 558/649. Pokud by měly hodnotu pro evidenci na účtu 902 a v souladu s Vaší směrnicí, pak zařazení 902/999. Velkoobjemového kontejnery pokud budou po cca 7 letech v hodnotě nad 40 tis. Kč, tam zápis zařazení 022/401 a pro účely odepisování odhadnout zbývající životnost. Pokud by byly v hodnotě nižší než 40 tis. Kč, tak účet 028/088. 

  Protože MAS není VÚJ, tak nepřebíráme ocenění - ani pořizovací cenu, ani oprávky, tzn. i když mají již plně dooprávkováno,  na to u odpisovaného majetku nehledíme.

• Účet 403- inventarizace

  10. 01. 2025

  Navazuji na dotaz z 8.1.2023. Zase se v tom vrtám. Je prosím správně, že transfer na majetek, který jsme předali PO stále u nás "visí" na účtu 403/0300? Nejsem si vůbec jistá, jak prokázat tento účet při inventarizaci. Vždy jsem předkládala přehled odpisovaného majetku s transferem. To mi vždy sedělo s rozdílem, co ještě viselo na 042. To se dalo doložit. Teď mi to logicky nesedí, převedený majetek v přehledu chybí. Rozdíl jsem v loni okomentovala. Znamená to, že budu již nadále komentovat? Loni jsem účet 403 snížila pouze o výši neodepsaného převedeného transferu, který si PO převzala k odepisování (tuto částku mám na 403/0100 mínusem). Asi je to logické, když jsme transfer obdrželi v minulosti my, aby na 403 byl evidován. Jenže jak doložit, když tento majetek již nevlastníme? Mně to stále není moc jasné, jak tu 403 správně inventarizovat.}

  Dívala jsem se na odpověď dotazu z 8.1.2024, viz. níže. 

  Majetek se PO měl předat včetně dotace, do závěrky to ještě stihnete opravit - předejte dotaci účetně zápisem 403 MD/ 401 D, PO si nabere opačným zápisem a doúčtuje případně rozpouštění, jestli stihne... (nebo začne rozpouštět od letoška, těch pár měsíců se případně nic nestane...). 

  Fyzicky peníze nepřevádíte, dotace zůstane obci, účetně se ale váže k majetku, právně je pořád Váš, asi se PO pouze svěřil, tedy vyřadil přes účet 401, pak se právě vyřazuje přes účet 401 i dotace (takto mezi VÚJ), aby majetek včetně dotace měla rozvahově PO. 

  Asi tomu moc nerozumím. Majetek se měl převést i s dotací, zápisem 403 / 401. V tu chvíli byste měla 403 vyrovnanou. V souhrnu příjem dotace byl na straně D účtu 403, postupné rozpouštění se účtuje na straně MD účtu 403 a převod zbytku transferu na PO také na straně MD účtu 403 nebo mínusem na straně D. Tím pádem byste měla mít dotaci na účtu 403 vyrovnanou. Možná to nemáte srovnané jenom analyticky. Oddělila bych celou dotaci i s rozpouštěním a převodem PO na jednu analytiku, ta by ve výsledku vyšla nulově a nemusela byste nic dokládat. 

  Co se týká inventarizace účtu 403.  V sekci transfery máme zveřejněn dokument z 13.1.2022 "Účet 403...", tam k tomuto účtu také ledaccos (i po praktické stránce) najdete. U účtu 403 je situace zjednodušeně obecně tato: Při zařazení majetku pořízeného z dotace (když je dotace závazně přiznaná), dáváme dotaci na kartu majetku, účtujeme jí na účet 403 (ve formě dohady, někdy dotace už bývá účetně na účtu 403 vlivem meziročních dohad). Optimální stav je, aby k datu zařazení majetku byla dotace účetně na účtu 403 i v registru majetku a začala se rozpouštět. Informace o dotacích a jejich rozpouštění vstupuje do části C.1 a C.2 výkazu Příloha, proto je nutné respektovat závaznou analytiku dodavatele SW - na účtu 403 D na jedné AÚ evidujeme původní hodnotu dotace, na str. MD jiné analytiky dotaci rozpouštíme. 

• zařazení pozemků od lesy ČR

  09. 01. 2025

  Lesy ČR darovali obci pozemek - ostatní plocha a komunikace dle smlouvy o bezúplatném převodu. Dle vyrozumění o provedeném vkladu do KN byl vklad proveden 3.1.2025 s právními účinky k 5.12.2024.
  
  poplatek za vklad do katastru 2 000 ,- Kč uhrazeno v 12/24 účtováno na 031
  
  ocenění dle znaleckého posudku bylo stanoveno ve výši 78 989,- účtovat na 031/401?
  
  faktura za za zpracování znaleckého posudku ve výši 1 500,- účtováno na 031
  
  a teď se mi jedná o zařazení protože poplatek do katastru je v roce 2024 ale faktura za zpracování znaleckého posudku je s DUZP 8.1.2025 ale dle výpisu bych měla zařadit k 5.12.2024 do majetku. Prosím jak to mám udělat?}

  Nejprve k zařazení darovaného pozemku. Píšete, že se jedná o ostatní plochu a komunikaci. Chápu to, tak, že kromě pozemku si přebíráte také komunikaci. Pozemek a komunikaci byste měla vést odděleně. Pozemek na účtu 031 a komunikaci na něm na účtu 021. Takže to ocenění podle znaleckého posudku byste neměla účtovat celé na 031, ale rozdělit na komunikaci a pozemek pod ní. 

  Pozemek byste měli ocenit reprodukční pořizovací cenou což je dle zákona o účetnictví "cena, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje". Vy máte znalecký posudek, i když to nebyla nutnost. Účetně pozemek a komunikaci k datu podání návrhu na vklad zařadíte zápisem 031 a 021 MD/ 401 D v RPC, související náklady se k RPC nepřičítají - poplatek za vklad zaúčtujete na účet 538 s pol. 5362, úhradu ZP na účet 518 s pol. 5169. 

• směnná smlouva s doplatkem

  09. 01. 2025

  Obec uzavřela směnnou smlouvu. Tržní odhad pozemku o výměře 49m2, který vlastní obec, je 42 000,00 Kč, budovy na pozemku 80 000,00 Kč. Budova je stará, nemá č.p. ani č.e. a obec ji nemá zavedenou v majetku.
  Právnická osoba je vlastníkem pozemku o výměře 79 m2 - oceněný na 43 000,00 Kč.
  Ve smlouvě je dohodnutá částka 21 000,00 - náhrada za užívání pozemku do přechodu vlastnického práva na společnost.
  Právnická osoba doplatí obci částku 79 000,00 Kč za směnu pozemků a 21 000,00 Kč za užívání pozemku. Částka 100 000,00 Kč již v prosinci přišla na náš účet.
  Návrh na vklad byl právnickou osobou podán, ale z důvodu chyby byl vrácen, na pozemcích je zatím vyznačena plomba.
  Prosím o radu, jak správně zaúčtovat příjem částky 100 000,00 Kč, jak pokračovat, až bude podán návrh na vklad a jak si poradit s budovou, která není vedena v majetku.}

  Pokud ceny pozemků nejsou uvedené ve smlouvě, tak se nabyté pozemky oceňují reprodukční pořizovací cenou, v takovém případě se související náklady účtují do nákladů. Asi se budete řídit tržní cenou. Pokud ceny ve smlouvě jsou uvedeny, tak se jedná o pořizovací cenu (cena pořízení + vedlejší pořizovací náklady).

  Píšete pouze o tržní ceně. Pokud nemáte ve vnitřní směrnici, schválenou významnost přeceňování a kdy dochází k přecenění majetku, tak byste měla účtovat o přecenění na RH. Většinou se přeceňuje k datu záměru nebo k datu podpisu smlouvy. Ale to nedokážu posoudit, nemám dostatek informací o významnosti (rozdíl mezi RH a pořizovací (zůstatkovou) cenou).

  Podle předpisů byste o směnné smlouvě měla účtovat ke dni podání návrhu na vklad. Nevím jestli k tomu datu už bylo něco účtováno, pokud ano, měla byste účetní případy týkající se směnné smlouvě opravit (odúčtovat), z důvodu, že návrh na vklad byl vrácen. 

  Přijatou částku ve výši 100.000,-- Kč byste mohla zatím účtovat jako zálohu na budoucí doplatek ze směnné smlouvy na účet 324, pol. 3111 a pol. 3112, pokud ji dokážete oddělit nebo zvolte pol. 3112.

  Co se týká budovy, která se na vašem pozemku nachází. Účtovala bych o vícenálezu v RPC (to je cena v místě a čase obvyklá), zápisem 021 / 401.

  Účtování o směnné smlouvě bez přecenění:

  Předpis nabytého pozemku k datu návrhu na vklad: 042 MD / 321 D     43 tis. Kč

  Předpis výnosu z nabytého pozemku + doplatek:  311 MD / 646 D    143 tis. Kč

  zápočet SS: 321 MD / 311 D  43 tis. Kč,

  zúčtování zálohy: 324 MD / 311 D   100 tis. Kč.

  Uvedení do užívání:  031 MD / 042 D 43 tis. Kč

  vyřazení původního pozemku: 554 MD / 031 D ve výši pořizovací ceny

  vyřazení budovy: 553 MD / 021 D v RPC při nabytí (za předpokladu, že nebyl spočítán žádný odpis), pokud ano, tak zápis by byl 553 / 081 MD v ZC a 081 MD / 021 D ve výši pořizovací ceny (RPC při účtování do majetku). 

  Pokud byste účtovala o přecenění na RH, tak zápisy k datu přecenění jsou takto:

  031 MD / 407 D rozdíl mezi RH a PC 
  036 MD / 031 D přeúčtování přeceněného majetku

  a vyřazení pozemku: 554 MD / 036 a zúčtování přeceňovaného pozemku: 407 MD / 664 D

  
  
  

• Výměna vodoměru na vodojemu

  08. 01. 2025

  Dobrý den,
  mám delší dotaz, nevím si rady se zaúčtováním výměny vodoměru na vodojemu . Původní vodoměr byl mechanický, nyní je digitální a položky fa jsou: vodoměr 20.315,90
  instalační poplatek, který zahrnuje dodávku pulsního čidla, instalaci a parametrizaci, komunikační jednotky a čidla, zřízení přístupu na webový portál a přidělení práv 15.246,-Kč
  dopravné technik 2.420,- Kč
  demontáž a montáž vodoměrů 2420,- Kč.
  
  Celková částka 40.401,90 Kč. Vodoměr je funkční i samostatně, ale nechali jsme udělat kompletně, protože nám takhle hlásí na danou mailovou adresu poruchy, úniky vody, každodenní spotřebu vody, kterou si můžeme kdykoliv stáhnout k porovnání. nevím jak účtovat - jestli jako technické zhodnocení vodojemu? Prosím o celé zaúčtování. Moc děkuji}

  Celé bych to účtovala jako TZ vodojemu. Všechny náklady na účet 042, odpa 2310, pol. 6121. Zařazení TZ 021 MD/ 042 D. 

• Bezúplatný převod pozemků

  08. 01. 2025

  Dobrý den, na základě smlouvy o bezúplatném převodu majetku získala obec pozemky od Správy železnic, státní organizace. Zaúčtovat tedy 031/401.
  Chci se zeptat, protože si nejsem jistá: je Správa železnic VÚJ?
  
  Děkuji za odpověď}

  Státní organizace není VÚJ, takže převzaté pozemky musíte ocenit reprodukční pořizovací cenou, nepřebíráte automaticky jejich ocenění. Účetní zápis máte dobře. Prověřte, zda spolu s pozemky nepřebíráte i nějaké stavby, které by odděleně patřily na účet 021. 

• Darovací smlouva cisterna pro hasiče

  06. 01. 2025

  Dobrý den,
  chtěla bych požádat o radu. Naše obec dostala bezúplatně cisternu pro hasiče, ve smlouvě je cena předávaného majetku 2,8mil., obdržela jsem sdělení o odpisech pořizovací cena 2,8mil. oprávky 2,6mil. zůstatková hodnota cca 250 tisíc. zaúčtuji 022/401. Jen si nejsem jistá zda zaúčtovat 250 tisíc. a nebo 2,8mil. a oprávky dle sdělení původního vlastníka (HZS kraje)
  Pořízení: 022/401 - 2,8mil
  oprávky: 401/082 - 2,6mil
  Zůstatková cena zůstane (022/401) 250tis.
  Nebo pouze:
  Pořízení: 022/401 - 250tis., zde ale chybí informace ve smlouvě o tom, že zůstatková cena je 250tis.
  Děkuji za odpověď}

  HZS je organizační složkou státu, tedy vybranou účetní jednotkou. Pro bezúplatný převod majetku od VÚJ platí, že přebíráte jejich ocenění. Účetní zápis převzetí je tento:

  022 MD pořizovací cena 2,8 mil. Kč/ 082 D oprávky 2,6 mil. Kč, 401 D zůstatková cena 200 tis. Kč. Hodnoty si naberte přesně ze smlouvy - z pořizovací ceny a oprávek určíte přesnou výši zůstatkové ceny (hodnotu účtu 401). 

  Pokračujte v odepisování - sami si určete odhadovanou zbývající životnost. 

• Převod z účtu FKSP na BÚ x ODPA, POL

  03. 01. 2025

  Dobrý den, při účtování o stravenkách každý měsíc běžně účtujeme (kromě dalšího) převod peněz z účtu FKSP na BÚ města. 528 Au0300 / 236 Au0100 ODPA6171 POL5499, dále 419 Au0110 / 401 Au0905
  Přijetí peněz na BÚ města 231 Au0100 ODPA6171 POL5169 / 377 Au 0100
  Tímto dostaneme příslušné ODPA a POL kam patří. V prosinci 2024 jsme ale opomenuli fyzicky tyto peníze převést, tedy ostatní účtování můžeme standardně do roku 2024 dodělat, s tím asi problém nebude, ale fyzický převod peněz z účtu FKSP na BÚ města budeme muset udělat až v lednu 2025. Zvažovali jsme to udělat přes účet 378, ale narazili jsme na problém s nemožností zařazení na ODPA a POL, protože ODPA a POL lze účtovat pouze u účtování na účtech bankovních účtů, aby to správně zapadlo do FIN 2024. Jak tedy správně vše zaúčtovat, aby šlo vše okolo stravenek do roku 2024, a také na správné ODPA a POL, když fyzický převod peněz mezi účtem FKSP a BÚ už nelze v roce 2024 udělat a tento převod budeme muset provést až v lednu 2025, a to tak, aby nám zase neovlivnil nový rok na ODPA 6171 a POL 5169?
  (Na pokladně města účtujeme při vydání stravenek ostatní účtování stravenkách, tedy o ceninách, nákladech, 261,527,263,377)
  Děkujeme}

  Nejprve k vašemu účtování - pokud volíte rozvahové účtování fondů, pak by se náklad měl účtovat až při vydání stravenky. Převod mezi účtem fondu a BÚ bych účtovala jen přes účet 262. Zjednodušíte tím i proces účtování - není třeba uvažovat s účtem 377. 

  Nerozumím tomu, proč u podílu fondu používáte pol. 5499 a u podílu rozpočtu pol. 5169, asi to chcete sledovat odděleně, ale je to druhově jednotný výdaj, při volbě položky nehraje roli, z jakých zdrojů je hrazeno, takže převod by měl být účtován buď plus minus pol. 5169 nebo plus minus pol. 5499, to si doporučuju sjednotit. Je to o tom zobrazit podíl fondu jako výdaj u účtu 236 a nikoliv 231, to je celý princip účtování při převodu plus minus výdajová položka. Je to tak více vypovídající, ale když necháte celý výdaj na pol. 5169, ve výsledku se nic nestane, jen nebude u účtu fondu (236). Když nebyl fyzicky zrealizován převod z fondu na BÚ, nic s tím v roce 2024 účetně neuděláte. 

  Nebojte se toho, jsou obce i města, které ty převody skutečně provádějí až v lednu. Pouze si srovnají náklady a fond podle skutečného plnění za prosinec a převody v lednu účtují přes peníze na cestě. 

  Pokud si tím nechcete ovlivnit příjmy a výdaje dalšího roku, což by bylo i vhodnější, tak účtujte převod pro tentokrát v roce 2025 přes konsolidační položky 4139 a 5345 (odpa 6330) jako převod mezi účtem fondu a BÚ. To je další běžný postup účtování převodů mezi BÚ a účtem fondu.

  Postupy účtování najdete např. v dokumentu ÚČT, ÚSC - stravování zaměstnanců, v sekci Fondy, ze 14.2.2021. 

• Dotace ex post na TZ osvětlení PO

  31. 12. 2024

  V letošním roce jsme jako zřizovatel zaplatili z účtu města TZ osvětlení pro naší PO ZŠ v částce Kč 913 609,29. Na modernizaci osvětlení máme uzavřenou Dohodu se SZIF na dotaci v částce Kč 669 317 Kč ex post. Dnešní den se mi do rukou dostal protokol o zařazení výše uvedeného TZ a zároveň předání na ZŠ k 31.12.2024. Můžeme k 31.12. zaúčtovat dohadu dotace 388/403 a předat 403 na ZŠ k 31.12.2024? Příjem dotace a její vyúčtování proběhne v roce 2025.}

  Váš postup je správný. Nečekáme na příjem dotace ani na vyúčtování. Zápis předání bude 403 MD ve výši dotace, 401 MD zbytek do PC/ 021 D v PC (PO přebere opačnými zápisy). Je správné předat to PO hned bez oprávek, protože TZ je právně součástí majetku, tzn. když mají svěřeno VO, mají automaticky bez nutnosti schvalování svěřeno i TZ (protokol o předání je ale samozřejmě jako podklad pro účetní převod vhodný).

• Svěření majetku PO

  29. 12. 2024

  Dobrý den, jsme městskou částí Prahy. Naše MČ vybudovala v letošním roce Domov seniorů, PO a to v bývalé budově MŠ. Stavba byla dokončena jako TZ budovy, zařazeno 06/2024. PO byla zřízena Zřizovací listinou již v únoru 02/2024, kde jí byl majetek svěřen do užívání. Chtěla bych se poradit, jak vše správně zaúčtovat. Vzhledem k tomu, že PO začala účtovat až od 11/2024, nemohli jsme dříve účetně svěřit. :-(
  1) Svěření PO do užívání od února 2024
  stav na kartě majetku k 31.1.2024
  MD 081 (výše oprávek); 403 (část nerozpuštěného transferu) a 401 / D 021 (PC)
  2) Technické zhodnocení budovy v červnu
  MD 401/ D 021
  3) odúčtování odpisů 02-11/2024, které byly účtovány MČ
  MD -551 / D -081 (aby mohla PO zaúčtovat opačně u sebe ve stejné výši a zřídit fond 401/416)
  4) Jak se zachovat k části poskytnuté dotaci od MPSV, která ještě nebyla obdržena v celé výši, to bude až po konečné ZVA a kontrole ze strany MPSV, účtováno u MČ na 403.
  5) V jaké výši má být svěřený majetek PO účtován na účtu 909 (jestli jsem to dobře pochopila, mělo by to být v zůstatkové ceně budovy a každý rok k 31.12. stav srovnat, aby souhlasil se stavem PO?
  Vše bych účtovala k 30.11.2024, kdy byla budova vyřazena z majetku MČ.
  Doufám, že jsem vše podala dostatečně srozumitelně
  Mockrát děkuji za odpověď}

  Body 1 až 3 souhlas. 

  4. K datu zařazení majetku pořízeného z dotace se má doúčtovat dohada 388/403, takže MČ by na účtu 403 měla mít již celkovou očekávanou dotaci, nejen část, kterou doposud přijala (když se očekává ještě doplatek). Při předání majetku se předá i dotace, tzn. zápis bez oprávek je 403 MD dotace, 401 MD zbytek do PC/ 021 D. Platí stejný účetní postup jako v bodě 1. nehraje roli, že dotace ještě není vyúčtována nebo plně proplacena. 

  5. Majetek můžete evidovat na účtu 909 v ZC, to pak ale znamená, že se musí hodnoty aktualizovat a nezobrazíte na podrozvaze případný DDHM, který má ZC nulu. Ve výsledku je tak jednodušší evidovat svěřený majetek v PC, kde je pak mj. právě i snížená pracnost s aktualizací ceny (tuto variantu doporučujeme).