Obec účtuje - Vše o účetnictví obcí

Prominutí DPH - energie

Dne 20. 10. byl vydán Finanční zpravodaj č. 34/2021, který obsahuje rozhodnutí Ministryně financí o prominutí DPH z důvodu mimořádné události. Prominutí se týká  dodávek elektrické energie a plynu a to na období listopad a prosinec (respektive pro případy, kdy DUZP nebo přijetí platby vzniklo mezi 1. 11.2021 a 31. 12. 2021).

Zároveň je k tomu vydána informace GFŘ - najdete ji na následujícím odkazu:

https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty/novinky-financni-spravy-v-oblasti-dph/informace-gfr-k-promijeni-dane-z

Myslím si, že se to některých subjektů dotkne poměrně významným způsobem a tak bych chtěl na některé aspekty upozornit (respektive nadnést nějaké otazníky, které zde vznikají):

a) na vstupu platíme v řadě případů podle platebních kalendářů, kde se počítá samozřejmě se zdaněním zálohy (a někdy si také DPH uplatníme) - podle informace je potřeba pohlídat to, že platby za listopad a prosinec budou považovány za platby, z kterých nebude odváděno DPH a logicky tedy ani nemůže být uplatněno DPH. Tedy pokud se s dodavatelem energie nedohodneme jinak (třeba na na snížení záloh), tak zaplatíme celou částku podle platebního kalendáře aniž bchom uplatnili odpočet.

b) další situace k řešení nastane, pokud například v listopadu (s DUZP listopad) dojde k ročnímu vyúčtování energií dodavatelem (se zúčtováním zdaněných záloh). Pokud je doplatek, tak je situace jednoduchá - tento doplatek prostě nebude zatížen DPH. Pokud by byl přeplatek (proti zdaněným zálohám), tak snad by mělo být postupováno podle §42 (tedy vyčíslen klasick minusový základ daně a daň). 

c) dost šílená situace nastane u subjektů, které "vzorně" postupují tak, že u energií v souvislosti s pronájmem uplatňují odpočty DPH a zase jej na výstupu zdaňují. Pokud přijímají platby, tak by je v období listopad a prosinec neměli zdanit (budou je ale vykazovat na ř. 26 přiznání. Až se bude dělat celkové vyúčtování například v dubnu 2022, tak by se hodnota nezdaněných záloh měla jakoby vyjmout jako nezdaněná. Již se moc těším, jak se toto vyúčtování bude dělat - myslím si, že se dostaneme do zajímavých programátorských oříšků.

Pokud nájemníci budou v rámci záloh platit stejné částky na elektrickou energii a plyn, tak najednou přijmeme větší částku do "základu daně" - protože nebudeme odvádět z těchto záloh DPH (alternativou by bylo lidem snížit zálohy - ale to je samozřejmě úplná sciece fiction).

Berte to prosím nyní jen jako úvahy - abychom si uvědomili, že se to řady z nás týká (nemám to nijak pořádně zpracováno - spíše začínám s úvahami). Zejména subjekty, které vyúčtovávají služby spojené s nájmem s DPH, - tam je to o kontaktování dodavatelů software na vyúčtování služeb a diskusi s nimi, jak se to vyřeší.

Tak mám dojem, že se máme na co "těšit" (raději aby se snad nic dalšího nevymýšlelo).

Zpět na domovskou stránku

Acha obec účtuje s.r.o.

Na hlinách 1786/16, 18200 Praha 8

IČ: 27493091, DIČ: CZ27493091

Číslo účtu (úhrada registrací a kurzů): 2600160912/2010
Číslo účtu (úhrada publikací): 2500160931/2010

Vzdělávací instituce akreditovaná u MV ČR podle zákona č. 312/2002 Sb., č. akreditace AK/I-5/2018
Společnost je vedená v OR Městský soud v Praze, oddíl C, vložka 161619. Společnost je plátcem DPH od 1. 4. 2007

Návrh a tvorba webu